税务师《涉税服务实务》每日一练：税收金额（05.30）

普通来源：正保会计网校 2020-05-30

知识和能力是一点一点积累起来的，要留意有扎实的基础，要留意温习和巩固，不能急于求成。做好每日一练，从一道道试题开始积累知识吧！

单选题

某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13％）；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。

A、44.4

B、53.6

C、58.8

D、98

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【答案】

【解析】

销售（营业）收入=7900 2260/1.13 20 800=10720（万元）销售营业收入的5‰=10720×5‰=53.6（万元）实际发生额的60％=98×60％=58.8（万元）税前允许扣除53.6万元。

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