税务师《涉税服务实务》每日一练：代理填制增值税及附加税费申报表（2024.01.02）

普通来源：正保会计网校 2024-01-02

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单选题

某装璜公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额50万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税及附加税费申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》（　）相应栏次中。假设不考虑小规模纳税人阶段性税收优惠政策。

A、第2栏增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数

B、第2栏增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数

C、第5栏增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数

D、第5栏增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数

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【答案】

【解析】

劳务是指加工、修理修配劳务。服务是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、现代服务、生活服务和金融服务。
该装璜公司提供的是装修服务，适用3％的征收率，因此，应将不含税销售额50万元应填写在第2栏“增值税专用发票不含税销售额”“服务、不动产和无形资产”的本期数栏中。

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