税务师《涉税服务实务》每日一练：销项税额的审核（2023.08.13）

普通来源：正保会计网校 2023-08-13

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单选题

甲服装厂为增值税一般纳税人，2022年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。

A、24990

B、27300

C、36890

D、47600

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【答案】

【解析】

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
甲服装厂当月的销项税额＝300×700×13%＝27300（元）。

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