2017年税务师考试报名6月20日截止,没有报名的小伙伴抓紧时间报名吧。为助力考生备考,正保会计网校税务师课程已经全面开通,小编根据网校老师课程讲义整理了税务师税法一科目考试特点、教材变化、学习方法等内容,希望对大家备考有帮助。
一、税法一考试基本情况介绍
(一)考试时间
《税法一》考试时间:2017年11月11日(周六)上午9:00-11:30
(二)考试形式——机考
(三)考试题型、题量
题型 |
单选题 |
多选题 |
计算分析题 |
综合题 |
合计 |
题量 |
40题 |
22题 |
4大题 |
2大题 |
90题 |
分值 |
40分 |
44分 |
4×4×2=32分 |
2×6×2=24分 |
140分 |
62题,84分 |
6大题,56分 |
||||
总分140分 及格线84分 |
答题要求:
1.单项选择题:四选一,相对简单。
2.多项选择题:五选二~四项,设计的考点较多,22题44分,多选、错选不得分,这类题型得分最难。
3.计算题和综合分析题:主要测试考生分析问题和处理问题的能力,考核知识点多,分步骤设问,综合性强。考生需要有足够的熟练程度与灵活性,并按照所设问题答题,保证完整而清晰的答题思路。
习题精讲课程会带领大家学习解题方法与思路。
二、2017年教材结构及变化
(一)教材结构
重大变化:
2017年税法一教材为8章,由两部分组成:
第一部分:税法基本原理(第一章)
第二部分:税收实体法——8个实体税法(第二~八章)
本科目学习内容:八章
8章按重要程度划分:
重要性 |
章节 |
题型 |
分值 |
非常 |
增值税、消费税 |
各种题型,计算题、综合题一定在这两章 |
合计75分左右,占总分数55%左右 |
比较 |
资源税、土地增值税(新) |
各种题型,计算题、综合题会涉及这两章 |
合计30分左右,占总分数20%左右 |
重要 |
税法基本原理、附加税、烟叶税、车辆购置税、关税 |
基本是单选、多选题,简单计算偶现在大题 |
合计35分左右,占总分数25%左右 |
(二)2017年教材变化内容
1.总体情况:
结构上:变化很大
删除 “国际税收”(转入“税法二”)
增加第七章“土地增值税”(原“税法二”)
2.各章主要变化如下:
第二章:增值税
1.细化征税范围:依据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》2016-12-21;增加预付卡的增值税规定;
2.简并增值税税率:取消13%税率,原销售或进口货物按13%税率的,改为11%税率(财税[2017]37 号);
3.进项税额计算抵扣:扣除率除13%,增加了11%;
4.补充增值税的减免税:如劳务派遣、即征即退等;
5.不动产相关业务:补充纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除的规定;房企出租、出售不动产相关规定。
第三章:消费税
1.“小汽车”税目中增加“超豪华小汽车”子目,对超豪华小汽车(不含增值税的零售价格130万元及以上)零售环节加征10%消费税;
2.从2016-10-1起,“化妆品”调整为“高档化妆品”,确定了范围,税率调整由30%为15%。
第四章:城建税与烟叶税
增加纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的城建税规定。
第五章:资源税
1.完善了2016年7月1日起全面推进资源税改革的相关内容,如河北省开征水资源税试点;税目例举更详尽;补充税率表内容等。
2.计税依据中,补充了关于原矿销售额与精矿销售额的换算或折算。
3.税收优惠也有调整。
第六章:车辆购置税
自2017年 1 月 1 日起至12月3 1 日止,对购置1.6 升及以下排量的乘用车减按7.5% 的税率征收车辆购置税。
第七章:土地增值税
全部新增,强调了土地增值税应税收入不含增值税。
第一章 税法基本原理 和 第八章 关税:无实质性内容变化。
三、考试特点
(一)全面考核,重点突出。
教材分为8章,试题中最多一章考40分以上(如增值税),最少一章考6分左右。
(二)考核细致,特别是单选题、多选题,非常深入、琐碎;不同于CPA税法的思路(以增值税为例)。
(三)理论与实践相结合,侧重应用与操作,考试涉及基础理论、税法政策、操作运用三大部分内容。
(四)计算题、综合题的政策运用比较灵活;新增和变化内容要高度重视。
四、如何准备税法一的应试
(一)全面参加网校课程学习
1.基础学习(或强化提高)
全面讲授与考点相关的内容,并总结、归纳知识点,配合例题,打好基本功。
2.习题精讲
总结要点,汇总近年试题,并精心挑选典型例题,提高灵活应用能力
3.冲刺串讲
梳理重要考点,串联相关联的知识点,强化本门课程的重点、难点。
(二)做好本门课程的学习计划——月计划建议
第一遍:6-7月(跟基础学习或强化提高)
第二遍:8-9月(吸收消化、巩固内容,跟习题精讲、近年试题,提高熟练程度)
第三、四遍:10月(跟冲刺串讲、做考前模拟题,提高速度与准确性)
第五遍:11月,考前(跟考前串讲,查补漏洞)
(三)复习方法——提高学习效率
1.既要听课,也务必自己看书。
2.既注重操作,也注重基础知识。基础知识占总分的10%-15%左右。
3.既掌握实体法政策,也重视政策应用,理解精神才能功底扎实。
4.既学习内容,又练习习题,计算题、综合题练习要动手实操。
练习来源:《梦想成真》系列辅导书、习题精讲课程、练习中心、历年试题。
(四)注重政策之间的联系,做到融会贯通
在税法一中,有交叉关系的税种很多:
①进口关税→进口消费税→进口增值税→国内消费税与增值税
②增值税→消费税-烟叶税
③增值税→资源税
④增值税→土地增值税
⑤增值税(消费税)→城建税→车辆购置税
<注>以上内容节选自叶青老师2017年税务师基础学习课程讲义,欲了解更多内容,欢迎大家免费试听> 购买课程>
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