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2017税务师备考导学系列:叶青老师解析税法一考试概况

普通 来源:正保会计网校 2017-06-08

  2017年税务师考试报名6月20日截止,没有报名的小伙伴抓紧时间报名吧。为助力考生备考,正保会计网校税务师课程已经全面开通,小编根据网校老师课程讲义整理了税务师税法一科目考试特点、教材变化、学习方法等内容,希望对大家备考有帮助。

  一、税法一考试基本情况介绍

  (一)考试时间

  《税法一》考试时间:2017年11月11日(周六)上午9:00-11:30

  (二)考试形式——机考

  (三)考试题型、题量

题型

单选题

多选题

计算分析题

综合题

合计

题量

40题

22题

4大题
(每大题4小题)

2大题
(每大题6小题)

90题

分值

40分

44分

4×4×2=32分

2×6×2=24分

140分

62题,84分

6大题,56分

总分140分 及格线84分

  答题要求:

  1.单项选择题:四选一,相对简单。

  2.多项选择题:五选二~四项,设计的考点较多,22题44分,多选、错选不得分,这类题型得分最难。

  3.计算题和综合分析题:主要测试考生分析问题和处理问题的能力,考核知识点多,分步骤设问,综合性强。考生需要有足够的熟练程度与灵活性,并按照所设问题答题,保证完整而清晰的答题思路。

  习题精讲课程会带领大家学习解题方法与思路。

  二、2017年教材结构及变化

  (一)教材结构

  重大变化:

  2017年税法一教材为8章,由两部分组成:

  第一部分:税法基本原理(第一章)

  第二部分:税收实体法——8个实体税法(第二~八章)

  本科目学习内容:八章

  8章按重要程度划分:

重要性

章节

题型

分值

非常
重要

增值税、消费税

各种题型,计算题、综合题一定在这两章

合计75分左右,占总分数55%左右

比较
重要

资源税、土地增值税(新)

各种题型,计算题、综合题会涉及这两章

合计30分左右,占总分数20%左右

重要

税法基本原理、附加税、烟叶税、车辆购置税、关税

基本是单选、多选题,简单计算偶现在大题

合计35分左右,占总分数25%左右

  (二)2017年教材变化内容

  1.总体情况:

  结构上:变化很大

  删除 “国际税收”(转入“税法二”)

  增加第七章“土地增值税”(原“税法二”)

  2.各章主要变化如下:

  第二章:增值税

  1.细化征税范围:依据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》2016-12-21;增加预付卡的增值税规定;

  2.简并增值税税率:取消13%税率,原销售或进口货物按13%税率的,改为11%税率(财税[2017]37 号);

  3.进项税额计算抵扣:扣除率除13%,增加了11%;

  4.补充增值税的减免税:如劳务派遣、即征即退等;

  5.不动产相关业务:补充纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除的规定;房企出租、出售不动产相关规定。

  第三章:消费税

  1.“小汽车”税目中增加“超豪华小汽车”子目,对超豪华小汽车(不含增值税的零售价格130万元及以上)零售环节加征10%消费税;

  2.从2016-10-1起,“化妆品”调整为“高档化妆品”,确定了范围,税率调整由30%为15%。

  第四章:城建税与烟叶税

  增加纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的城建税规定。

  第五章:资源税

  1.完善了2016年7月1日起全面推进资源税改革的相关内容,如河北省开征水资源税试点;税目例举更详尽;补充税率表内容等。

  2.计税依据中,补充了关于原矿销售额与精矿销售额的换算或折算。

  3.税收优惠也有调整。

  第六章:车辆购置税

  自2017年 1 月 1 日起至12月3 1 日止,对购置1.6 升及以下排量的乘用车减按7.5% 的税率征收车辆购置税。

  第七章:土地增值税

  全部新增,强调了土地增值税应税收入不含增值税。

  第一章 税法基本原理 和 第八章 关税:无实质性内容变化。

  查看教材详细变化对比>>

  三、考试特点

  (一)全面考核,重点突出。

  教材分为8章,试题中最多一章考40分以上(如增值税),最少一章考6分左右。

  (二)考核细致,特别是单选题、多选题,非常深入、琐碎;不同于CPA税法的思路(以增值税为例)。

  (三)理论与实践相结合,侧重应用与操作,考试涉及基础理论、税法政策、操作运用三大部分内容。

  (四)计算题、综合题的政策运用比较灵活;新增和变化内容要高度重视。

  四、如何准备税法一的应试

  (一)全面参加网校课程学习

  1.基础学习(或强化提高)

  全面讲授与考点相关的内容,并总结、归纳知识点,配合例题,打好基本功。

  2.习题精讲

  总结要点,汇总近年试题,并精心挑选典型例题,提高灵活应用能力

  3.冲刺串讲

  梳理重要考点,串联相关联的知识点,强化本门课程的重点、难点。

  (二)做好本门课程的学习计划——月计划建议

  第一遍:6-7月(跟基础学习或强化提高)

  第二遍:8-9月(吸收消化、巩固内容,跟习题精讲、近年试题,提高熟练程度)

  第三、四遍:10月(跟冲刺串讲、做考前模拟题,提高速度与准确性)

  第五遍:11月,考前(跟考前串讲,查补漏洞)

  (三)复习方法——提高学习效率

  1.既要听课,也务必自己看书。

  2.既注重操作,也注重基础知识。基础知识占总分的10%-15%左右。

  3.既掌握实体法政策,也重视政策应用,理解精神才能功底扎实。

  4.既学习内容,又练习习题,计算题、综合题练习要动手实操。

  练习来源:《梦想成真》系列辅导书、习题精讲课程、练习中心、历年试题。

  (四)注重政策之间的联系,做到融会贯通

  在税法一中,有交叉关系的税种很多:

  ①进口关税→进口消费税→进口增值税→国内消费税与增值税

  ②增值税→消费税-烟叶税

  ③增值税→资源税

  ④增值税→土地增值税

  ⑤增值税(消费税)→城建税→车辆购置税

  <注>以上内容节选自叶青老师2017年税务师基础学习课程讲义,欲了解更多内容,欢迎大家免费试听>   购买课程>

本文是正保会计网校原创文章,转载请注明来自正保会计网校。
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