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注会税法与税务师税法一二区别大吗?

普通 来源:正保会计网校 2019-03-26

2019年注会报名简章公布 4月1日起报名,而许多学员也有志于同时报考注会与税务师。为了让大家备考时少走弯路,下面我们就给大家介绍一下注会税法与税务师税法一二的相关情况。

一、从整体考试情况来看

注册会计师和税务师毕竟是两个不同的考试,其考试时长、考核形式和命题方式都有差异。比如税务师税法(Ⅰ)、税法(Ⅱ)的考试题量大于注会税法考试题量,税务师考试更加侧重于考查计算性内容,主观题客观化,多选题五个选项,多选、错选不给分,少选正确的选项给分,这些差异都影响着我们的备考和应试。我们可以通过下表来了解二者之间的差异和联系。

项目 税法 税法(Ⅰ)、税法(Ⅱ) 差异和联系
考试时长 2小时 均为2.5小时 税务师考试时间更长


题型题量
单项选择题(24题24分)
多项选择题(14题21分)
计算问答题(4题24分)
综合题(2题31分)
合计44题100分
单项选择题(40题60分)
多项选择题(20题40分)
计算题(8题16分)
综合分析题(12题24分)
合计80题140分
税务师试题数量较多,选择题每题的分值更高;税务师计算题8小题折合2道大题,题量低于注会税法;综合分析题12小题折合2道大题,题量等于注会税法
及格线 60分(100×60%) 84分(140×60%) 均为总分的60%为及格线



考核重点
(以2018年收集到的题目为例)
企业所得税23.5分
增值税20.5分
个人所得税15.5分
消费税16分
土地增值税12分
资源税3.5分
合计91分,由于收集到118分的题目,占比77.12%
增值税54分
土地增值税22分
消费税18分
资源税16分
合计110分,占比78.57%
企业所得税56分
个人所得税31.5分

合计87.5分,税法(Ⅱ)只收集到134.5分的试题,占比65.06%。

考核重点类似,重点税种占考试分值的大部分


从上述分析我们看出,虽然注会考试和税务师考试的分值和考试时长不同,但是及格线都是满分的60%,考试的重心也都是围绕着上述6个税种。

税法

税法一

税法二

另外,虽然税务师试题数量和考试时长都大于注会税法,但是拆分到每个题目中分析,其考试难度是有所降低的。

建议做题时间 税法 税法(Ⅰ)、税法(Ⅱ)
单项选择题1分钟/
多项选择题1.5分钟/
计算题10分钟/
综合题20分钟/
单项选择题(24题24分钟)
多项选择题(14题21分钟)
计算问答题(4题40分钟)
综合题(2题40分钟)
建议做题时长合计125分钟
单项选择题(40题40分钟)
多项选择题(20题30分钟)
计算题(8题,2大题20分钟)
综合分析题(12题,2大题40分钟)
建议做题时长合计110分钟

由上表可以看出,注会税法120分钟的考试时间小于建议做题时间125分钟,时间是比较紧张的,所以考生常常出现做不完题目的现象;而税务师考试150分钟的考试时间远远大于建议做题时间110分钟,考生很轻松就可以做完全部的试题。

当然我们也要注意到,税务师考试多选题有5个选项,难度虽然大于注会税法考试的多选题,但是税务师考试的多选题如果少选,正确的选项是可以得分的。且其主观题采用客观化的命题形式,给出备选项,其难度会小于注会税法试题。综合来看,考生做税务师的试卷会更加轻松

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二、从教材具体内容来看

不管是注会中的税法科目,还是税务师中的税法(Ⅰ)和税法(Ⅱ)科目,都是围绕我们18个实体税种展开讲解的。税种一样,编写教材所依据的法规、条文也一样,这就导致他们不会有实质的不同。当然,税务师教材税法(Ⅰ)和税法(Ⅱ)加起来有740多页,比注会税法教材厚了很多,其差异一方面是二者的详略程度不同,税务师引用的法规条文更多一些,内容更加全面;另一方面就是编者行文习惯不同,税务师教材有较多过渡性内容,这些内容往往不直接命题,比如各个税种的概述、特点、演变、原则等。

要想高效备考,无缝对接注会和税务师考试,就要非常清晰二者之间的差异。下面,我们就来看看注会税法教材和税务师税法(Ⅰ)、税法(Ⅱ)教材都有哪些内容,他们之间的差异在哪里。

税法 税法(Ⅰ)、税法(Ⅱ) 差异(税务师>税法) 学习建议
第一章 
税法总论
第一章 税法基本原理(税法(Ⅰ)) 税法的效力与解释
税法的作用
税收程序法(部分为注会税法第十三章税收征管法的内容)
税收司法
税法的建立与发展
核心内容重合。学习税法(Ⅰ)时,重点关注税法教材没有介绍的差异部分。
另外,税法原则中,部分原则的表述方法有差异,这部分是考试的重点,需要引起注意。
第二章 
增值税法
第二章 增值税(税法(Ⅰ)) 增值税概述
特定企业(或)交易行为的增值税政策(成品油、电力产品、核电行业、油气田企业、黄金交易、铂金交易、货物期货与钻石交易)等
核心内容重合。学习税法(Ⅰ)时,注意增值税税率的调整,税务师教材给出了2018年5月1日之后的新税率(16%和10%),注意根据业务发生时间,准确选择正确的税率。
另外,注意关注法教材没有介绍的差异部分。
第三章 
消费税法
第三章 消费税(税法(Ⅰ)) 消费税概述 核心内容重合。学习注会内容的基础上,简单了解第九节、第十节进出口应税消费品的税收政策及管理
第四章 
企业所得税法
第一章 企业所得税(税法(Ⅱ)) 导论
企业所得税概述
房地产开发经营业务的所得税处理
特别纳税调整和境外所得抵扣税额的计算(部分为注会税法第十二章国际税收的内容)
企业政策性搬迁所得税管理办法
纳税申报表填写方法
核心内容重合。以注会内容为基础,学习二者差异之处。其中,较为重要的内容是房地产开发经营业务的所得税处理、企业政策性搬迁所得税管理办法。
同时,特别纳税调整和境外所得抵扣税额的计算属于注会国际税收的内容。要注意企业所得税和国际税收的结合
第五章 
个人所得税法
第二章 个人所得税(税法(Ⅱ)) 个人所得税概述
对高收入者的征收管理
医疗机构个人所得税征收管理等
核心内容重合。注意税法(Ⅱ)中对特殊人群收入的征收管理,其他内容按税法学习掌握即可
第六章 
城市维护建设税法和烟叶税法
第四章 附加税与烟叶税(税法(Ⅰ)) 核心内容重合。内容较为简单,税法(Ⅰ)无需单独学习。
第七章 
关税法和船舶吨税法
第八章 关税(税法(Ⅰ))
第十章 船舶吨税(税法(Ⅱ))
关税概述
加工贸易内销货物的完税价格
特殊进口货物的完税价格
海关企业分类管理
船舶吨税概述
核心内容重合。重点学习税法(Ⅰ)中关税完税价格中的特殊规定,这部分内容是考试重点。税法(Ⅰ)讲解更加详细,要重点掌握。
第八章 
资源税法和环境保护税法
第五章 资源税(税法(Ⅰ))
第九章 环境保护税(税法(Ⅰ))
资源税概述
环境保护税概述
核心内容重合。关注税法(Ⅰ)资源税计税依据、税收优惠中的一些细节内容。
环境保护税按注会税法的内容掌握即可。
第九章 
城镇土地使用税法和耕地占用税法
第八章 城镇土地使用税(税法(Ⅱ))
第九章 耕地占用税(税法(Ⅱ))
城镇土地使用税概述
城镇土地使用税减免税优惠的特殊规定
耕地占用税概述
核心内容重合。关注税法(Ⅱ)中两个税种税收优惠的细节内容即可。
第十章 
房产税法、契税法和土地增值税法
第七章 土地增值税(税法(Ⅰ))
第五章 房产税(税法(Ⅱ))
第七章 契税(税法(Ⅱ))
土地增值税概述
房产税概述
契税概述
核心内容重合。注意税法(Ⅰ)中,土地增值税征收管理的细节规定。
税法(Ⅱ)中关注房产税和契税税收优惠的细节内容即可。
 
第十一章 
车辆购置税法、车船税法和印花税法
第六章 车辆购置税(税法(Ⅰ))
第四章 印花税(税法(Ⅱ))
第六章 车船税(税法(Ⅱ))
车辆购置税概述
印花税概述
印花税票
印花税的管理
车船税概述
车船税代收代缴
核心内容重合。重点关注税法(Ⅱ)中印花税税收优惠、印花税税票、印花税管理和车船税代收代缴的相关内容。
第十二章 国际税收 第三章 国际税收(税法(Ⅱ)) 国际税收概述 核心内容重合。税法(Ⅱ)中国际税收内容少于注会税法,部分内容编写如企业所得税中。
第十三章 税收征收管理法 涉税服务实务第二章 税务管理概述
第十四章 税务行政法制 涉税服务相关法律中行政法部分


从上面表格中我们可以看出注会税法和税务师税法(Ⅰ)、税法(Ⅱ)的差异不大。但是,这些差异内容分散在两本书的不同地方,如果没有一个科学、便捷的学习指导,全凭考生自己的摸索的话,学习效率会大打折扣,希望网校以上内容的分析能为学员的学习助力!

如果您是零基础或在职考生,建议您报考正保会计网校注册会计师和税务师的《高效取证班》,高效取证班针对税法科目会相应的提供学习计划,其次跟着老师学习是非常明智的选择,提高学习效率又减少学习的时间。

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