中级《审计相关基础知识》每日一练:账面价值(2022.09.09)
来源: 正保会计网校
2022-09-09
普通
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单选题
2021年年末,光明公司购买了A公司当日发行的债券,面值为1000万元,票面利率为5%,期限为5年,买价(公允价值)为930万元,交易费用为4万元,光明公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产核算,该债券到期一次还本付息,在第5年年末兑付本金(不能提前兑付)。假定光明公司经计算确定的实际利率为6%。则2022年年末该债权投资的账面价值是:
A、990.04万元
B、984.00万元
C、934.00万元
D、1049.44万元
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【答案】
A 【解析】
2022年年末债权投资的账面价值=(930+4)×(1+6%)=990.04(万元)
2021年年末
借:债权投资——成本 1000
贷:银行存款 934
债权投资——利息调整 66
2022年年末
借:债权投资——应计利息 50(1000×5%)
——利息调整 6.04
贷:投资收益 56.04(934×6%)
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