中级《审计相关基础知识》每日一练：暂时性差异（2022.09.28）
来源： 正保会计网校
2022-09-28
普通
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单选题
2017年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2018年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元，不考虑增值税相关税费及其他因素，2018年12月31日，甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为：
A、可抵扣暂时性差异80万元
B、应纳税暂时性差异80万元
C、可抵扣暂时性差异140万元
D、应纳税暂时性差异20万元
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【答案】
A 【解析】
2018年年末固定资产账面价值＝600－200＝400（万元），计税基础＝600－120＝480（万元），资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异80万元。
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