注册资产评估师考试《财务会计》每日一练：负债计税基础

　　多项选择题

　　◎下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（　　）。

　　A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0

　　B.企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

　　C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0

　　D.企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元

　　E.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：完工进度＝3 000/10 000×100%＝30%，确认收入的金额＝15 000×30%＝4 500（万元）。

　　【该题针对“建造合同收入”知识点进行考核】