计提本月附加税的分录怎么写
来源： 正保会计网校
2025-02-20
普通
计提本月附加税的分录怎么写
在财务会计中，附加税是指企业在缴纳增值税、消费税等主要税种时，需要额外缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
假设某企业本月应交增值税为¥100,000元，城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。则附加税的计算公式如下：
应交附加税 = 应交增值税 × (城市维护建设税率 教育费附加率 地方教育附加率)
即：¥100,000 × (7% 3% 2%) = ¥12,000元。
在进行账务处理时，企业需要做以下分录：
借：税金及附加 ¥12,000 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 ¥7,000 贷：应交税费 - 应交教育费附加 ¥3,000 贷：应交税费 - 应交地方教育附加 ¥2,000
常见问题
如何确定不同行业的附加税税率？答：不同行业和地区的附加税税率可能有所不同。例如，制造业和服务业的附加税税率通常是固定的，但某些特定地区可能会有优惠政策。企业需要根据当地税务机关的规定来确定具体的税率。
如果企业有多项应税项目，如何计算总的附加税？答：当企业有多个应税项目时，每项应税项目的附加税需分别计算。例如，若企业同时缴纳增值税和消费税，则应分别计算这两项税种对应的附加税，并汇总到总附加税中。公式为：
总附加税 = (增值税 消费税) × (城市维护建设税率 教育费附加率 地方教育附加率)
答：是的，附加税作为企业的一项费用，会直接影响其税前利润。计提附加税会减少企业的税前利润，从而影响最终的净利润。因此，合理管理和控制附加税支出对企业的财务管理至关重要。
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