期末了，这些账务处理方法你学会了吗？

临近年末，面对一整年的账务，财务人变秃头人，期末的业务处理是非常系统的，掌握了期末的业务处理流程再熟记其账务处理是必要的

一计提折旧

借:制造费用折旧

贷:累计折旧

二长期待摊费用摊销

例:摊销办公室房租

借:管理费用-装修费摊销

贷:长期待摊费用-办公室装修

三、无形资产摊销

例:摊销办公软件费用

借:管理费用无形资产摊销

贷:累计摊销-财务软件

四、计提工资、社保、公积金

1、计提工资

借:管理费用-工资

销售费用-工资

制造费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资

2、计提社保

借:管理费用-社保

销售费用-社保

制造费用-社保

贷:应付职工薪酬-社保

3、计提住房公积金

借:管理费用-住房公积金销售费用-住房公积金

制造费用~住房公积金

贷:应付职工薪酬-住房公积金五、结转增值税

五结转增值税

1、当月应交未交的增值税

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税

2、当月多交的增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费应交增值税-转出多交增值税

六、计提附加税

借:税金及附加-城市维护建设税

税金及附加-教育费附加

税金及附加口-地方教育附加

贷:应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

七、计提所得税

每季度末计提

借:所得税费用-当期所得税费用

贷:应交税费应交企业所得税

八、期末损益结转

(一)收入、利得类科目的结转

收入、利得类科目主要有:主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。

企业日常经营中,收入、利得类科目的发生额一般在贷方。

1、借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

2、借:投资收益

贷:本年利润

或者

借:本年利润

贷:投资收益

3、借:公允价值变动损益

贷:本年利润

或者

借:本年利润.

贷:公允价值变动损益

(二)费用、损失类科目的结转

费用、损失类科目主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目，发生额一 般在借方。

期末，将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。

在损益结转之前，一定要记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、税费,应结转的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。

1、借:本年利润

贷:主营业务成本2、借:本年利润贷:销售费用

管理费用

财务费用

3、借:本年利润

贷:税金及附加

4、借:本年利润

贷:资产减值损失

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