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税务师《税法一》每日一练:计税销售额(2022.07.18)

普通 来源:正保会计网校 2022-07-18

你要默默努力,然后惊艳所有人。2022年税务师考试已经开始了,大家现在能做的就是抓住时间,为考试做好充足的准备。

单选题

甲公司为一家航空运输销售代理企业,为增值税一般纳税人,2021年9月该公司提供境外航段机票代理服务,取得含税收入68.8万元,向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款为24.2万元(含税金额),相关费用为3.8万元(含税金额),支付给境外单位的款项,取得有效的签收单据。2021年9月甲公司的计税销售额为( )万元。

A、36.76  

B、38.49  

C、40.80  

D、61.98  

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额,适用6%的增值税税率。
计税销售额=(68.8-24.2-3.8)÷(1+6%)=38.49(万元)

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