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税务师《涉税服务实务》每日一练:一般纳税人(2021.10.05)

来源: 中华会计网校 2021-10-05
普通

为什么很多人考税务师?相信大多数考生都是为了在职场更进一步或增加收入。那怎样学习才能取得自己想要的结果呢?无非就是多看书,多听老师的讲解,多做题!中华会计网校税务师每日一练栏目为税务师考生量身定制,每日做题训练,加深对知识点的理解,赶快练习吧!

单选题

乙公司为增值税一般纳税人,2020年12月1日出租异地办公楼,该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元,该公司采用简易计税方法计税,则该公司在不动产所在地预缴增值税时,每月正确的账务处理是( )。

A、借:应交税费——简易计税 1922.33

    贷:银行存款 1922.33 

B、借:应交税费——预交增值税 1922.33

    贷:银行存款 1922.33 

C、借:应交税费——预交增值税 3142.86 

   贷:银行存款 3142.86 

D、借:应交税费——简易计税 3142.86

    贷:银行存款 3142.86 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照规定向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。 应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%=66000÷(1+5%)×5%=3142.86(元) 在不动产所在地预缴增值税,账务处理: 借:应交税费——简易计税 3142.86   贷:银行存款 3142.86 “应交税费——简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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