下载APP
首页 > 税务师 > 复习指导 > 试题中心 > 涉税服务实务

2022税务师涉税服务实务练习题:销售使用过的固定资产或旧货

来源: 正保会计网校 2022-07-19
普通

第三章 涉税专业服务程序与方法

单项选择题

2、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年7月销售已使用的小汽车一台(2013年2月购入),取得含税销售额50000元,小汽车账面原值145000元,已提折旧85000元;同月销售1年前购入的计算机一台,购入原价4500元,已经计提折旧1500元,不含税售价1000元。下列关于增值税的处理正确的是( )。

A.销售小汽车无需缴纳增值税,销售计算机缴纳增值税160元

B.销售小汽车缴纳增值税970.87元,销售计算机无需缴纳增值税

C.销售小汽车缴纳增值税970.87元,销售计算机缴纳增值税130元

D.销售小汽车缴纳增值税970.87元,销售计算机缴纳增值税20元

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产,可选择按简易计税方法计税。销售使用过的2013年8月前购入的小汽车,增值税按简易办法3%征收率减按2%征收。应纳增值税=50000÷(1+3%)×2%=970.87(元);销售2009年以后购入的计算机,已抵扣过进项税额,2019年4月之后销售按13%的税率纳税,应纳增值税=1000×13%=130(元)。

【提示】除应征消费税的汽车、摩托车和游艇外,其他固定资产,自2009年1月1日起,准予抵扣进项税。对外销售2009年1月1日以后购进的固定资产,按适用税率征收增值税。

应征消费税的汽车、摩托车和游艇,自2013年8月1日起,准予抵扣进项税。对外销售2013年8月1日前购进的汽车、摩托车和游艇,可按简易征收办法计税。

考察知识点

销售使用过的固定资产或旧货

想做更多税务师好题?来在线税务师题库>>

下载正保会计网校APP,随时随地刷题!点击下载APP>>

税务师干货

2022税务师考试时间为11月19-20日,还有4个月如何备考呢?

重点内容学透+学习时间合理安排+巧用考点神器!

点击查收实用备考攻略>>

今日热搜
热点推荐:
精品课程

税务师-超值精品班

逐章精讲 体系完善

85200人已学免费试听
五分钟了解税务师
加入备考小分队

扫码找组织

公众号

zhushuichinaacc

有奖原创征稿
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友
客服