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涉税服务实务模拟题:增值税视同销售\企业所得税不视同销售

来源: 正保会计网校 2021-11-05
普通

19.企业的下列行为中,既属于增值税视同销售,又属于企业所得税视同销售确认收入的是( )。

A.将自产的产品用于不动产在建工程

B.将自产的产品用于集体福利

C.将自产的产品用于交际应酬

D.将自产的产品移送至外县的分公司销售

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

【答案解析】选项A,增值税与企业所得税均不视同销售。

选项BD,增值税视同销售,企业所得税不视同销售。

选项C,纳税人的交际应酬消费属于个人消费,将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费,视同销售货物,征收增值税;企业将自产的产品用于交际应酬,产品所有权发生转移,企业所得税上应按规定视同销售确认应税收入。

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