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2021涉税服务实务练习题:不准抵扣的进项税额及进项税额转出

来源: 中华会计网校 2021-07-23
普通

【单项选择题】自2019年6月1日起,部分先进制造业纳税人允许退还的增量留抵税额,按照以下( )公式计算。

A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例

B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×60%

D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

自2019年6月1日起,部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例  

进项构成比例:为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

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