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2022涉税服务实务易错题:不准抵扣的进项税额及进项税额转出

普通 来源:正保会计网校 2022-01-17

正保会计网校从“每日一练”中提取学员普遍容易出错的题,并提供解析。以下是2022年1月03日到2022年1月9日题目中大家正确率较低的题目,还有知识点点评,大家好好看看,巩固一下。

下列各项中,增值税一般纳税人需要转出进项税额的是( )。
A、委托加工收回货物用于职工福利
B、自产货物用于对外投资
C、外购原材料因管理不善发生霉烂变质
D、外购生产用原材料改用于维修办公楼使用

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

选项A,委托加工收回货物用于职工福利、对外投资应视同销售,计算增值税的销项税额;选项B,自产货物用于对外投资应视同销售,计算增值税的销项税额;选项C,外购原材料由于管理不善造成的霉烂变质,进项税额不能抵扣,应将增值税进项税额转出处理;选项D,外购生产用原材料改用于维修办公楼使用,进项税额可以抵扣。

【点评】

本题考查的是“不准抵扣的进项税额及进项税额转出”的内容,该部分内容需要掌握,具体哪里不懂可以去网校论坛讨论或去答疑板咨询,祝大家学习愉快!

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