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2021税务师税法一练习试题及答案解析:应转出进项税额

普通 来源:正保会计网校 2020-12-21

某果汁加工厂为增值税一般纳税人,2019年8月外购的一批免税农产品(计划购进后对外销售)因管理不善全部毁损,农产品账面成本22620元,外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损,账面成本32000元,农产品和包装物的进项税额均已抵扣,该加工厂2019年8月应转出进项税额( )元 。 

A、2940.6  

B、2237.14  

C、8380.6  

D、8820.0 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

自然灾害造成的损失不必做进项税额转出。该加工厂2019年8月应转出进项税额=22620÷(1-9%)×9%=2237.14(元)

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