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2020税务师题库税法二试题:居民企业应纳税额的计算

普通 来源:正保会计网校 2020-10-17

6【单项选择题】

某居民企业2019年实现会计利润总额1200万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出200万元,购买了价值600万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2019年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.194

B.254

C.300

D.314

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

考查知识点:居民企业应纳税额的计算

参考解析:公益性捐赠支出税前扣除限额=1200×12%=144(万元),所以捐赠支出纳税调增额=200-144=56(万元),购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额抵免。应缴纳企业所得税=(1200+56)×25%-600×10%=254(万元)

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