单选题
甲居民企业2022年度实现利润总额200万元，其中含从境外A国分回的税后利润100万元。A国企业所得税税率为20%，在A国享受了10%的税率优惠。已知A国与我国政府订立了税收协定，在A国享受免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在我国的应纳税额中抵免。甲企业2022年度在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.25
B.33
C.30.56
D.45
甲企业在我国应缴纳企业所得税税额=（200－100）×25%+100÷（1－10%）×（25%－20%）=30.56（万元）或者减法思路：应缴纳企业所得税税额= [100+(100÷（1-10%）]×25%-100/0.9×20%=30.56（万元）。
【提示】100÷(1-10%)这是换算为境外税前所得，在A交税时用的是10%税率，税后利润是100，除以1-10%就是税前所得额了。
考察知识点
境外所得抵扣税额的计算
点击图片进入税务师题库刷更多好题↓
参加税务师3月份延考的同学，剩下几天建议看看老师的考前串讲课程，复习高频考点，把重点知识再认真复习一遍。参加过上两批次税务师考试的学员表示，考到的都是老师讲过的。
另外，注意把近年税务师试题练一练，还有网校税务师题库里的模拟题，错题记得回顾。
免费试听85200人已学
