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2018年税务师试题练习《税法一》计算题:消费税应纳税额

普通 来源:正保会计网校 2019-10-09

不知道大家有没有好好练习下税务师试题,税务师试题里有很多高频考点,大家要多练习!今天继续做一做2018年税务师试题《税法一》试题(含答案解析),帮助大家巩固基础知识。

某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务:

(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。

(2)支付甲建筑公司工程价款,取得增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1320万元。

(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2018年3月至8月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。

(4)购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税3.4万元,取得机动车销售统一发票。

(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费发票,注明金额1.03万元。

已知:本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在本月申报抵扣进项税额。

要求:根据上述资料,回答下列问题:

1、业务(1)应纳增值税( )万元。

A.2563.11

B.4834.95

C.7904.76

D.4190.48

2、业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。

A.0

B.792

C.1320

D.528

3、业务(3)增值税销项税额为( )万元。

A.114.29

B.264.00

C.281.60

D.121.90

4、该公司当月应纳增值税( )万元。

A.3131.05

B.7866.13

C.8086.13

D.6845.33

查看答案解析
【答案】
65.C;66.C;67.B;68.D
【解析】

1.166000÷(1+5%)×5%=7904.76(万元)。

2.业务(2)准予抵扣的进项税额为1320万元。

3.业务(3)增值税的销项税额为2400×11%=264(万元)

4.该公司当月应纳增值税金额为7904.76+264-1320-3.4-1.03÷(1+3%)×3%=6845.33(万元)

以上为2018年税务师试题计算题,考查了消费税相关知识点,不知道同学们掌握得怎样,有没有都做对呀?如果不太理解,可以查看答案解析!同时做错的题,一定要找到出错的原因,回归课本,好好巩固记忆!

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