不知道大家有没有好好练习下税务师试题,税务师试题里有很多高频考点,大家要多练习!今天继续做一做2018年税务师试题《税法一》试题(含答案解析),帮助大家巩固基础知识。
某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务:
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1320万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2018年3月至8月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税3.4万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费发票,注明金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在本月申报抵扣进项税额。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
1、业务(1)应纳增值税( )万元。
A.2563.11
B.4834.95
C.7904.76
D.4190.48
2、业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。
A.0
B.792
C.1320
D.528
3、业务(3)增值税销项税额为( )万元。
A.114.29
B.264.00
C.281.60
D.121.90
4、该公司当月应纳增值税( )万元。
A.3131.05
B.7866.13
C.8086.13
D.6845.33
1.166000÷(1+5%)×5%=7904.76(万元)。
2.业务(2)准予抵扣的进项税额为1320万元。
3.业务(3)增值税的销项税额为2400×11%=264(万元)
4.该公司当月应纳增值税金额为7904.76+264-1320-3.4-1.03÷(1+3%)×3%=6845.33(万元)
以上为2018年税务师试题计算题,考查了消费税相关知识点,不知道同学们掌握得怎样,有没有都做对呀?如果不太理解,可以查看答案解析!同时做错的题,一定要找到出错的原因,回归课本,好好巩固记忆!
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