税法二 |
各位税务师考生宝贝们，2018年税务师考试已经落下帷幕，2019年的税务师备考之路也提上了日程，你是否已壮志满怀，开启了备考征程呢？那你是否知道要从哪里入手考试、如何备考呢？不要怕，正保会计网校用数据说话，帮你分析考情，教你如何备考2019税务师，以下是《税法（二）》科目的考情分析，快快点击右上角的小星星收藏起来！
一、考试题型
自2016年以来，税法（二）的题型、题量和分值都比较稳定。即单选题共40道，每道1.5分；多选题共20道，每道2分；计算题共2道，每题8分；综合分析题共2道，每题12分。预计2019年税务师考试中税法（二）的题型题量不会变化。
二、考试规律总结
通过上表可以看出，企业所得税和个人所得税依旧是考试中的大咖，两章分值之和占整个试卷分值的60%左右，所以前两章是备考的重中之重！
2018年考试中考查了“企业所得税境外税额的抵免”，虽然第一章和第三章都涉及此知识点，但是根据2018年的考试难度来看，将其归为第一章的考点更合适，因为考查内容简单，没有达到国际税收一般计算的难度；对于小税种的考查，也可谓是“雨露均沾”，每一章都有考查的知识点，这也符合税务师考试覆盖面广的特点，虽然小税种单章的分值比重较低，但是小税种的结合也是不容小觑的一部分。
三、各章考点考频分析及学习提示
小编接下来会带大家看一下近三年来各章的高频考点以及学习提示哦~
第一章 企业所得税
学习提示：
1.企业所得税章节在税法（二）考试中占很大比重，一定要透彻掌握！！
2.本章的知识点较多，基本上各小节都会有涉及，所以在学习的过程中没有所谓的战略性放弃，要全部掌握！
3.综合分析题中会考查一道企业所得税的题目，一般的出题思路都是计算需要补缴的税款，计算三项经费或者业务招待费、公益性捐赠税前扣除的限额，计算会计利润，然后在会计利润的基础上调整应纳税所得额，最后计算应纳税额！所以综合分析题是各个小知识点的结合考查，虽然有一定难度，但认真学习拿到80%左右的分数是没有问题的。
第二章 个人所得税
学习提示：
1.个人所得税的重要程度位居第二，一般在综合分析题中会考查一道个人所得税的内容；
2.2019年个人所得税的教材会有较大的改变，建议考生在现在预习时先暂时先搁置，待教材下发之后再结合老师的课程和新的辅导内容进行学习。
第三章 国际税收
学习提示：
1.第三章内容难度较大，需要考生们紧跟老师讲课的内容进行学习。
2.不少学员注重本章节“战略性放弃”，开始学习阶段不建议各位考生有这样的想法，因为国际税收这一章除了可以考察单选题和多选题，也很有可能出一道计算题，所占分值并不低，应该认真学习本章。
第四章 印花税
学习提示：
1.预计2019年的教材中印花税的内容会有变化，预习阶段可以暂不学习。
2.通过对历年考试的分析，印花税可以单独考查一道计算题，待教材下发之后，各位学员应该跟着老师的课程认真学习。
第五章—第十章 小税种
学习提示：
1.小税种的内容相对来说比较简单，主要掌握各税种的纳税人、征税范围、税率、税收优惠、应纳税额的计算、征收管理即可。
2.计算题可能会出一道各小税种结合的题干，但考试难度一般不会超过网校的练习题和辅导书上的习题。
除了上述的高频考点分析，还有一些知识点没有在图中体现，详见下表的内容：
| 章节 | 知识点 | 考查频次 |
| 第一章企业所得税 | 非居民企业应纳税额的计算 | 1 |
| 工会经费的扣除 | 1 | |
| 预约定价安排 | 1 | |
| 小型微利企业的税收优惠 | 2 | |
| 企业政策性搬迁所得税处理 | 2 | |
| 房地产开发经营业务成本、费用扣除 | 2 | |
| 减免税优惠 | 1 | |
| 股权转让所得 | 1 | |
| 技术转让所得税收优惠 | 1 | |
| 相关收入实现的确认 | 1 | |
| 企业所得税扣除项目的原则 | 1 | |
| 特别纳税调整的概念 | 1 | |
| 企业合并的特殊性税务处理 | 1 | |
| 企业重组的特殊性税务处理 | 1 | |
| 职工福利费扣除标准 | 1 | |
| 资产损失申报管理 | 1 | |
| 企业接收政府划入资产的税务处理 | 1 | |
| 外国企业常驻代表机构的经费支出处理 | 1 | |
| 税额抵免优惠 | 1 | |
| 企业所得税处置资产收入的确认 | 1 | |
| 广宣费的扣除标准 | 1 | |
| 资产损失扣除政策 | 1 | |
| 增值税、城建税及附加税的计算 | 2 | |
| 捐赠税前扣除标准 | 2 | |
| 企业转让上市公司限售股有关所得税问题 | 1 | |
| 资产的所得税处理 | 2 | |
| 资产损失税前扣除的所得税处理 | 2 | |
| 投资企业撤回或减少投资 | 1 | |
| 企业重组的一般性税务处理 | 1 | |
| 借款费用和利息费用扣除标准 | 1 | |
| 企业所得税核定征收 | 1 | |
| 股权、资产划转 | 1 | |
| 成本分摊协议管理 | 1 | |
| 手续费及佣金支出扣除标准 | 1 | |
| 非居民企业间接转让财产企业所得税处理 | 1 | |
| 非居民企业应纳税所得额的确定 | 1 | |
| 劳务收入应纳税额计算 | 1 | |
| 企业所得税源泉扣缴 | 1 | |
| 技术研发费的扣除 | 1 | |
| 高新技术企业应纳税额的计算 | 1 | |
| 第二章个人所得税 | 个人转让上市公司限售股的计算 | 1 |
| 合伙企业个人所得税的一般规定 | 1 | |
| 财产租赁所得个税计算 | 1 | |
| 偶然所得项目 | 1 | |
| 合伙企业的生产、经营所得 | 1 | |
| 合伙企业应纳税额的计算 | 1 | |
| 股权转让个人所得税管理办法 | 2 | |
| 个人独资企业、合伙企业的征收管理 | 2 | |
| 个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题 | 1 | |
| 稿酬所得个税计算 | 1 | |
| 股息红利收入个税计算 | 1 | |
| 个人所得税所得来源地的确定 | 1 | |
| 稿酬所得项目 | 1 | |
| 境外缴纳税额的抵免 | 2 | |
| 个人所得税的免征项目 | 1 | |
| 个人所得税的股权激励政策 | 2 | |
| 稿酬所得每次收入的规定 | 1 | |
| 工会经费扣除标准 | 1 | |
| 低价购房的个税计算 | 1 | |
| 劳务派遣个税计算 | 1 | |
| 个人所得税纳税申报 | 1 | |
| 个人所得税征收范围 | 1 | |
| 个人所得税税收优惠 | 1 | |
| 第三章国际税收 | 我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理 | 1 |
| 我国对外签署税收协定典型条款介绍 | 1 | |
| 约束居民管辖权的国际惯例 | 1 | |
| 国际税收抵免制度 | 1 | |
| 国际税收的概念 | 1 | |
| 第四章印花税 | 经济合同 | 1 |
| 权利、许可证照 | 1 | |
| 印花税的税务处理 | 1 | |
| 印花税的核定征收 | 1 | |
| 印花税征收管理 | 1 | |
| 印花税的纳税人 | 1 | |
| 第五章房产税 | 出租房屋的计税依据 | 2 |
| 房产税的纳税人 | 2 | |
| 自建房屋应纳税额的计算 | 1 | |
| 房产税的征税范围和税率 | 1 | |
| 房产税的计税依据 | 1 | |
| 第七章契税 | 契税的征税范围 | 1 |
| 企业改制重组中的契税政策 | 1 | |
| 契税的计税依据 | 1 | |
| 第八章城镇土地使用税 | 城镇土地使用税的纳税人 | 1 |
| 城镇土地使用税的征收管理 | 1 | |
| 第九章耕地占用税 | 耕地占用税的征收管理 | 1 |
| 耕地占用税综合 | 1 |
说明：由于税务师试题来源于考生的考后回忆，并不是百分之百的全面，所以关于以上税务师考试频次并不是绝对精确，主要用于为考生提供复习方向上的参考。
学习提示：
1.考频为1次的知识点重要性也不容忽视；
2.考频不绝对等于重要性，有些知识点虽然考频较低，但是考试分值大，也是需要重点掌握的。
以上全部内容是对教材整体及考察频次的相关分析，希望对备考的广大学员们有所帮助。我们要坚信有志者事竟成，功夫不负有心人。
2019年税务师备考期，正保会计网校与您携手同行！我们的老师已经整装待发，愿继续做你税务师考试路上的领路人。
对于税务师五科中的税法二，虽然难度不是很大，但是考点却非常多，记忆将是本科目复习时最大的难题，正保会计网校《高效取证班》可以帮助大家科学记忆&掌握考点。从备考到临考，《高效取证班》照顾零基础和弱基础的考生，从零基础入门、预习阶段开始讲起，让我们的学员在学习初期就对税务师有一个整体的印象和清晰的框架。
随着备考正式启动的到来，《高效取证班》中所包含的教材精讲、习题精讲、高频考点三个课程就发挥出了用处：
《教材精讲》它先帮助考生学懂教材，学薄教材，按章节地毯式地解决知识点；
《习题精讲》不做题不足以谈考试，学过习题精讲班，考试中99%的题型和解题思路你就已经见识得八九不离十了！
《高频考点》如果说neng懂教材只是开始，那么高频考点则是通过学习重点考点，来达到大幅度备考的目的。
到了考前，《考点串讲》、《模考点评》、《考前直播》三个课程的优势就发挥出来了，考前核心考点串讲，考前直播，就像拿着电熨斗在你的大脑里反复碾烙知识点，直到成为你记忆里挥之不去的一部分。通过严格的模考时间控制，让你对考场做题时间像特工一样敏感，几乎“不近人情”的模拟体验，让你对真实考场不再有陌生感，轻车熟路的驾驭2019年税务师考试。
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