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第十五章 税收代理和税务筹划
选择题
1、下列关于外企商社营业税代理申报操作规程的表述,不正确的是()。
A、外企商社分为核定纳税或免税两种
B、外企商社应在每月终了后15日内办理纳税申报
C、纳税申报时,对属于在中国境外的经费支出部分,要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件,一并报送税务机关审核
D、对于按收入计算纳税的外企商社,代理人要核查计税合同的数量,合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入
2、生产企业的免抵退纳税申报,在财务做销售收入账务后,先向主管征税机关的( )办理增值税纳税和免、抵税申报,并向主管征税机关的( )办理退税申报。退税申报期为每月的( )。
A、征税部门;征税部门;1日到15日
B、征税部门;退税部门;1日到15日
C、退税部门;退税部门;15日到25日
D、退税部门;征税部门;1日到10日
3、某钢铁公司 2015年7月购进一台铣床并在当月投入使用,取得的增值税专用发票注明价款100万元、税额17万元,同时购进多套备用件,取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元。公司预计2015-2017年将连续亏损。现公司拟对该固定资产进行税收筹划,下列建议正确的有( )。
A、适当延长折旧年限
B、将备用件计入固定资产原值
C、从2015年12月开始计提折旧
D、将增值税进项税额计入固定资产原值
4、税务筹划的切入点有( )。
A、选择税务筹划空间大的税种为切入点
B、以税收优惠政策为切入点
C、以不同的财务管理环节和阶段为切入点
D、以影响应纳税额的几个基本因素为切入点
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