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审计
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审计练习题
一、单项选择题
1、被审计单位的下列控制中，属于预防性控制的是（ ）。
A、计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案
B、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
C、每月末向客户寄出对账单，对客户提出异议的，及时调查处理
D、计算机每天比较运出货物的数量和开票数量，如果发现差异，产生报告，由开票主管复核和追查
2、注册会计师的下列做法中，无助于提高审计程序不可预见性的是（ ）。
A、对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的采购项目，进行细节测试
B、对大量应收账款账户进行审计时，改变抽样方法
C、集团审计中，增加某些不重要的组成部分的审计工作量
D、被审计单位于年末对存货进行盘点，注册会计师同步进行监盘
3、关于财务报表审计中对法律法规的考虑，下列说法中错误的是（ ）。
A、注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为
B、违反法律法规，是指被审计单位有意或无意违背除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为
C、违反法律法规不包括由治理层、管理层或员工实施的、与被审计单位经营活动无关的不当个人行为
D、如果识别出或怀疑存在违反法律法规行为，注册会计师应当向被审计单位以外的相关机构或人员报告
4、以下列出了四组审计证据，其中可靠性最强的一组是（ ）。
A、管理层声明书、管理层就注册会计师对于金融资产持有意图的答复函
B、销售发票副本、被审计单位财务总监对固定资产折旧政策的口头答复
C、银行对账单、银行询证函回函
D、采购合同复印件、采购发票
5、取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表是证实资产负债表中所列银行存款是否存在的重要程序。具体测试程序不包括（ ）。
A、将被审计单位资产负债表日的银行存款余额对账单与银行询证函回函核对，确认是否一致
B、获取资产负债表日的银行存款余额调节表，检查调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否相符
C、检查是否存在未入账的利息收入和利息支出
D、函证银行存款余额，编制银行函证结果汇总表
二、多项选择题
1、下列各项中，属于注册会计师在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时应当询问管理层的事项的有（ ）。
A、管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质、范围和频率等
B、管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的各类交易、账户余额或披露
C、管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报
D、管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报
2、下列事项中，属于注册会计师审计范围受到限制的有（ ）。
A、重要组成部分的会计记录已被政府有关机构无限期地查封
B、注册会计师确定仅实施实质性程序是不充分的，且被审计单位的控制是无效的
C、管理层阻止注册会计师实施存货监盘
D、舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒
3、下列属于在财务方面可能导致对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑的事项有（ ）。
A、坏账大幅度增加
B、需要寻求新的资金来源或融资方式
C、在经济不稳定区（如高通胀国家）有重大经营活动
D、对被审计单位的经营和财务报告存在监管要求
4、下列关于注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的有（ ）。
A、注册会计师需要与治理层保持有效的双向沟通的根本原因在于被审计单位的治理层与注册会计师在财务报告编制过程中监督和财务报表审计职责方面存在着共同的关注点，在履行职责方面有着很强的互补性
B、在确定沟通对象时，有关管理层的胜任能力和诚信问题方面的事项，不宜与兼任高级管理职务的治理层成员沟通
C、为了提高审计效率，降低审计成本，注册会计师可以与治理层沟通重要性的具体金额以及具体审计程序的性质和时间安排
D、注册会计师与治理层不充分的双向沟通可能意味着令人不满意的控制环境，影响注册会计师对重大错报风险的评估
5、下列关于职业怀疑要求的说法中，正确的有（ ）。
A、职业怀疑要求摒弃“存在即合理”的逻辑思维，秉持一种质疑的理念
B、职业怀疑要求对表明可能存在舞弊的情况保持警觉
C、职业怀疑要求假定管理层是不诚信的
D、职业怀疑要求审慎评价审计证据
三、简答题
W会计师事务所师是国内一家大型会计师事务所，下列内容摘录自其质量控制制度：
（1）对事务所分派的每项审计业务，由项目合伙人和主要负责外勤现场审计的项目经理共同对其总体质量负责。
（2）如项目组内部就重大问题存在意见分歧，应向会计师事务所技术部门进行咨询。如在审计报告日前分歧仍未解决，由项目质量控制复核人确定最终解决方案。
（3）涉及咨询时，项目合伙人应当：对项目组就疑难问题或争议事项进行适当咨询承担责任；确信项目组成员在审计过程中已就相关事项进行了适当咨询，咨询可能在项目组内部进行，或者在项目组与会计师事务所内部或外部的其他适当人员之间进行。
（4）针对已经复核的审计业务，项目质量控制复核人员仅就下列事项形成审计工作底稿：
会计师事务所项目质量控制复核政策要求的程序已得到实施；项目质量控制复核在审计报告日或审计报告日之前已完成。
（5）为监控质量控制制度的有效性，对质量控制制度进行周期性检查，每两年进行一次检查。考虑到注册会计师协会和证监会对上市公司项目会进行抽检，其权威性独立性更强，因此被抽检的项目不被纳入检查的范围。
（6）项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。
<1>、针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。
温馨提醒：每天测试的科目不同，从周一到周五分别是会计、审计、经济法、税法、财务成本管理、公司战略与风险管理。答案将在每天晚上七点公布在论坛中，大家可以去论坛核对答案。
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