2014年注会（cpa）考试接力赛：《经济法》习题测试七

会计

审计

经济法

税法

财务成本管理

公司战略与风险管理

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经济法练习题

　　一、单项选择题

　　1、依据《非上市公众公司办法》，公司申请定向发行股票，可以一次核准，分期发行。首期发行数量应当是（　　）。

　　A、不少于总发行数量的10%

　　B、不少于总发行数量的20%

　　C、不少于总发行数量的30%

　　D、不少于总发行数量的50%

　　2、以人民币标明面值，以外币认购和买卖，在境内（上海、深圳）证券交易所上市交易的股票是（　　）。

　　A、A股

　　B、B股

　　C、H股

　　D、N股

　　3、发行人拟在中小板首发并上市，则其财务指标的要求之一是：最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币（　　）；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币（　　）。

　　A、3000万元1亿元

　　B、3000万元3亿元

　　C、5000万元1亿元

　　D、5000万元3亿元

　　4、上市公司出售资产的总额和购买资产的总额占其最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例均达到一定标准的，上市公司重大资产重组应当提交并购重组委审核。该标准是（　　）。

　　A、50%以上

　　B、70%以上

　　C、80%以上

　　D、100%以上

　　5、上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺一定期限内不转让其在该公司中所拥有的权益，收购人可以向中国证监会提出免于以要约方式增持股份的申请。该期限是（　　）。

　　A、1年

　　B、2年

　　C、3年

　　D、5年

　　6、收购人拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%的，应当向该公司所有股东发出全面要约；收购人预计无法在事实发生之日起一定期限内发出全面要约的，应当在前述期限内促使其控制的股东将所持有的上市公司股份减持至30%或者30%以下。该一定期限是（　　）。

　　A、15日

　　B、30日

　　C、45日

　　D、60日

　　7、当投资者持有一个上市公司已发行的股份的5%后，通过证券交易所的证券交易，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少一定比例时，应当依照法律规定进行书面报告和公告。该比例是（　　）。

　　A、3%

　　B、5%

　　C、10%

　　D、15%

　　8、收购人拥有该上市公司控制权的标准之一是：投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过（　　）。

　　A、30%

　　B、50%

　　C、70%

　　D、90%

　　9、上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，短线交易所得收益，应当由董事会收回。公司董事会不按照规定执行的，其他股东有权要求董事会在一定期限内执行。该一定期限是（　　）。

　　A、20日

　　B、30日

　　C、45日

　　D、60日

　　10、上市公司的行为被认定为虚假陈述行为后，某投资人在基准日及以前卖出持有证券的，其投资差额损失的计算方式为（　　）。

　　A、持有证券数量×（买入证券平均价格－基准日该股票的收盘价格）

　　B、持有证券数量×（买入证券平均价格－揭露日该股票的收盘价格）

　　C、持有证券数量×（买入证券平均价格－虚假陈述揭露日或者更正日起至基准日期间，每个交易日收盘价的平均价格）

　　D、持有证券数量×（买入证券平均价格－实际卖出证券平均价格）

　　11、根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列事件中，不属于重大事件的是（　　）。

　　A、公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响

　　B、公司增资

　　C、公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况

　　D、经理无法履行职责

　　12、分离交易的可转换公司债券的期限最短为（　　）。

　　A、1年

　　B、3年

　　C、5年

　　D、6年

　　13、发行公司债券，公司与资信评级机构应当约定，在债券有效存续期间，资信评级机构每年至少公告跟踪评级报告（　　）。

　　A、1次

　　B、2次

　　C、3次

　　D、5次

　　14、上海证券交易所规定，证券A股单笔买卖达到法定最低限额的，可以采用大宗交易方式；该限额是（　　）。

　　A、A股交易数量在50万股（含）以上，或交易金额在300万元（含）人民币以上

　　B、A股交易数量在30万股（含）以上，或交易金额在300万元（含）人民币以上

　　C、A股交易数量在50万股（含）以上，或交易金额在500万元（含）人民币以上

　　D、A股交易数量在30万股（含）以上，或交易金额在500万元（含）人民币以上

　　15、上市公司非公开发行股票，若发行对象是上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人，则其认购价格或者定价原则应当（　　）。

　　A、董事会最终批准

　　B、董事会决议确定，并经股东大会批准

　　C、以竞价方式确定

　　D、发行人与承销商协商确定

　　16、上市公司非公开发行股票，其发行对象不得超过（　　）。

　　A、10名

　　B、100名

　　C、200名

　　D、1000名

　　17、上市公司向原股东配售股份，控股股东应在何时公开承诺认配股份的数量（　　）。

　　A、股东大会召开前

　　B、董事会召开前

　　C、股东大会召开后

　　D、证监会核准后

　　18、发行人首次公开发行股票的申请经核准后，发行人应发行股票的时间是自证监会核准发行之日起（　　）。

　　A、1个月内

　　B、3个月内

　　C、6个月内

　　D、12个月内

　　19、可转换公司债券可以转为股份，转股价格的确定依据是（　　）。

　　A、前一交易日该上市公司股票的收盘价

　　B、募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价

　　C、该上市公司股东大会的决议

　　D、证券交易所的决定

　　20、某股份有限公司拟在创业板首发并上市，则其发行后股本总额不得少于（　　）。

　　A、2000万元

　　B、3000万元

　　C、5000万元

　　D、6000万元

　　21、证券登记结算机构应当妥善保存登记、存管和结算的原始凭证及有关文件和资料，保存期限不得少于（　　）。

　　A、10年

　　B、15年

　　C、20年

　　D、30年

　　22、收购人以要约收购方式收购上市公司，在依照规定报送有关收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据证券法律制度的规定，该收购要约的期限为不得少于（　），并不得超过（　）。

　　A、15日60日

　　B、30日60日

　　C、10日30日

　　D、20日30日

　　二、多项选择题

　　1、A上市公司于2013年5月向中国证监会提出增发股票的申请，根据《发行管理办法》规定，下列各项中，不符合上市公司增发股票条件的有（　　）。

　　A、2010年10月现任公司董事甲因违规行为受到中国证监会的行政处罚

　　B、2011年8月曾公开发行股票，发行当年营业利润比上年下降35%

　　C、2012年3月现任董事会秘书未及时发布公司重大信息受到证券交易所的公开谴责

　　D、2013年1月为控股股东违规提供担保

　　2、下列关于上市公司信息披露事务管理的说法中，错误的有（　　）。

　　A、上市公司发生重大事件的时间为定期报告报送时间的，可以定期报告的形式代替临时报告

　　B、上市公司信息披露事务管理制度应当经公司董事会审议通过，报注册地证监局和证券交易所备案

　　C、某项重大事件即便已经泄露的，只要不发生法定的披露时点，依然不用进行披露

　　D、上市公司董事、监事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见

　　3、A股份有限公司（以下简称A公司）拟首次公开发行股票并在主板上市，下列人员的兼职符合规定的有（　　）。

　　A、A公司董事甲兼任控股股东B公司的总经理

　　B、A公司的总经理乙兼任控股股东B公司的董事

　　C、A公司的财务总监丙兼任控股股东B公司全资控股的C公司的财务部经理

　　D、A公司董事会秘书丁兼任控股股东B公司全资控股的C公司的监事

　　4、根据《重组办法》规定，下列情形中，构成重大资产重组的有（　　）。

　　A、购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上

　　B、购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上

　　C、购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上

　　D、购买、出售的资产净额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到50%以上，且超过5000万元人民币

　　5、上市公司收购中，下列属于免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户事项的情形有（　　）。

　　A、在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份

　　B、在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起一年内，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份

　　C、在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位

　　D、因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

　　6、在上市公司协议收购的过渡期内，除收购人为挽救陷入危机或者面临严重财务困难的上市公司的情形外，被收购公司不得（　　）。

　　A、公开发行股份募集资金

　　B、进行重大购买、出售资产行为

　　C、进行重大投资行为

　　D、与收购人及其关联方进行其他关联交易

　　7、下列有关上市公司要约收购的表述，符合规定的有（　　）。

　　A、收购人对同一种类股票的要约价格不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格

　　B、要约价格不得低于提示性公告前30个交易日该种股票的每日加权平均价格的算术平均值

　　C、收购要约提出的各项收购条件，应当适用于被收购公司的所有股东

　　D、收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司的股票；也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票

　　8、根据证券法律制度规定，下列选项中属于简式权益变动报告书的内容的有（　　）。

　　A、上市公司的名称、股票的种类、数量、比例

　　B、持股目的，是否有意在未来12个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益

　　C、在上市公司中拥有权益的股份达到或者超过上市公司已发行股份的5%或者拥有权益的股份增减变化达到5%的时间及方式

　　D、未来12个月内对上市公司资产、业务、人员、组织结构、公司章程等进行调整的后续计划

　　9、下列各项中，属于不得收购上市公司股份的情形有（　　）。

　　A、限制民事行为能力人甲

　　B、担任因违法被吊销营业执照企业的法定代表人，并负有个人责任，该企业被吊销营业执照之日起已经超过三年

　　C、因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年

　　D、收购人最近3年有重大违法行为

　　10、根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于内幕信息的有（　　）。

　　A、公司债务担保的重大变更

　　B、公司合并、分立、解散的决定

　　C、公司股东大会决议被撤销

　　D、公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%

　　11、2013年1月10日，甲上市公司披露虚假的重大利好消息。2013年2月20日，在全国范围发行的乙证券报首次揭露了甲公司的虚假消息。2013年3月30日，甲公司在中国证券监督管理委员会指定披露证券市场信息的媒体上，自行公告更正虚假陈述。下列投资者中，属于因甲公司虚假陈述造成损失的有（　　）。

　　A、张某在2013年1月5日卖出甲公司的股票，因该股票下跌损失1万元

　　B、李某在2013年2月5日买入甲公司的股票，因该股票下跌损失1万元

　　C、王某在2013年3月5日卖出甲公司的股票，因该股票下跌损失1万元

　　D、赵某在2013年4月5日买入甲公司的股票，因该股票下跌损失1万元

　　12、根据《中华人民共和国证券法》的规定，股份有限公司发行的公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停公司债券上市交易的有（　　）。

　　A、最近2年连续亏损

　　B、有重大违法行为

　　C、净资产额减至人民币2000万元

　　D、不按公司债券募集办法履行义务

　　13、关于公司债券的发行程序，下列表述正确的有（　　）。

　　A、发行公司债券应报经证券监督管理委员会核准

　　B、发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行；自证监会核准发行之日起，公司应在6个月内首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕

　　C、超过核准文件限定的时效未发行的，须重新经证监会核准后方可发行

　　14、上市公司非公开发行股票，发行对象认购本次非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。定价基准日可以为（　　）。

　　A、本次非公开发行股票的董事会决议公告日

　　B、本次非公开发行股票的股东大会决议公告日

　　C、发行期的首日

　　D、发行期的末日

　　15、关于股票的承销，下列表述错误的有（　　）。

　　A、证券公司可以为本公司事先预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券

　　B、承销团应当由主承销和发行人组成

　　C、主承销可以由证券发行人按照公平竞争的原则，通过竞标的方式产生，也可以由证券公司之间协商确定

　　D、代销、包销期限届满，发行人应当在规定的期限内将股票发行情况报国务院证券监督管理机构备案

　　16、上市公司发行可转换公司债券后，因下列原因引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格，该原因包括（　　）。

　　A、配股、送股

　　B、派息

　　C、分立

　　D、增发

　　17、股份公司拟在创业板上市，其财务状况应当符合的条件包括（　　）。

　　A、最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元，且持续增长

　　B、最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于2000万元，且持续增长

　　C、最近1年盈利，且净利润不少于500万元，最近1年营业收入不少于5000万元，最近两年营业收入增长率均不低于30%

　　D、最近1年盈利，且净利润不少于500万元，最近1年营业收入不少于3000万元，最近两年营业收入增长率均不低于20%

　　18、根据《非上市公众公司办法》的规定，下列选项中，属于非上市公众公司定向发行中的特定对象的有（）。

　　A、公司的董事

　　B、公司监事

　　C、公司的核心员工

　　D、公司的副经理

　　三、综合题

　　1、A能源股份有限公司（以下简称“A公司”）是于2008年3月由原有限责任公司（成立于2000年8月）按原账面净资产值折股整体变更设立，其实际控制人为甲公司，主营业务为新能源技术研发，2010年1月，A公司拟首次公开发行股票并在主板上市，为了上市，A公司曾于2008年10月在甲公司的安排下进行了相应的重组改制，将甲公司控制的另外一家从事能源设备销售的B公司全部业务整合并入A公司，从而整合了该产业链的上下游。A公司在其通过保荐人乙证券公司向中国证监会提交的相关文件中显示如下信息：

　　（1）A公司发行前股本总额为人民币4800万元。在注册会计师出具的无保留意见的审计报告中，有关最近3年的财务指标如下表所列：

　　单位：万元

　　注：上述“无形资产”项下均为扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后的数据。

　　（2）A公司董事会拟由7名董事组成。其中：

　　①总经理王某兼任控股股东C集团的董事；

　　②财务总监张某兼任控股股东C集团的财务部副经理；

　　③董事会秘书吴某兼任控股股东C集团全额出资的D公司监事。上述人员均不在控股股东C集团和D公司领薪。

　　（3）本次拟公开发行6000万股（每股面值1元，下同），发行价每股10元，募集资金60000万元。募集的资金存放于董事会决定的专项账户，除主要用于主营业务外，其余部分将用于间接投资参股证券公司和申购新股。

　　（4）拟由E承销商独家包销。根据A公司与E承销商签订的包销意向书，本次公开发行股票的承销期限为100天，E承销商在所包销的股票中，可以预先购入并留存200万股，其余部分向公众发行。

　　要求：根据上述内容，回答下列问题：

　　<1>、发行人A公司2008年10月与B公司进行的重组业务是否构成主营业务发生重大变化？并说明理由。

　　<2>、根据本题要点（1）所述内容，A公司的净利润指标、现金流量净额和营业收入指标、发行前股本总额、无形资产的数额，是否符合首次发行股票并上市的规定？并分别说明理由。

　　<3>、根据本题要点（2）所述内容，A公司相关董事、高级管理人员的兼职是否符合首次发行股票并上市的规定？并分别说明理由。

　　<4>、根据本题要点（3）所述内容，A公司本次募集资金的用途是否符合首次发行股票并上市的规定？并说明理由。

　　<5>、根据本题要点（4）所述内容，A公司拟发行的股票由E承销商包销是否符合规定？并说明理由。其承销期限和包销方式是否符合规定？并说明理由。

　　<6>、A公司的存续期限是否符合首发股票并上市的公司条件？并说明理由。

　　温馨提醒：每天测试的科目不同，从周一到周五分别是会计、审计、经济法、税法、财务成本管理、公司战略与风险管理。答案将在每天晚上七点公布在论坛中，大家可以去论坛核对答案。

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