某居民企业境内生产经营应纳税所得额为500万元，缴企业所得税多少？

普通来源：正保会计网校 2019-01-28

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单选题

我国某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（　）万元。

A.75

B.77.5

C.127.5

D.172.5

查看答案解析

【答案】

【解析】

A国的扣除限额＝50×25%＝12.5（万元）在A国实际缴纳的所得税＝50×20%＝10（万元），小于抵扣限额，需要补税。企业在我国应汇总缴纳的企业所得税＝500×15%＋（12.5－10）＝77.5（万元）

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