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2023年注会《税法》易错题解析(二十):税收优惠

普通 来源:正保会计网校 2023-03-13

你总要为了梦想全力以赴一次。正保会计网校从过去一周的《税法》每日一练反馈中筛选出了错误率较高的题目,赶紧行动起来,和小编一起回顾一下这类易错题涉及的知识点吧!

2023年注会《税法》易错题解析

1、(2020年)下列个人所获得的收入,属于免征个人所得税的有( )

A、保险理赔金额5000元
B、商场抽奖所得500元
C、单张发票中奖金额1000元
D、退休工资收入8000元
【正确答案】AD

【答案解析】本题考核免征个人所得税的优惠。选项A,保险赔款免征个人所得税;选项B,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税;选项C,单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税;选项D,退休工资免征个人所得税。

【点评】本题考查个人所得税税收优惠。除掌握上述税收优惠外,还需要掌握以下考试经常考查的重要税收优惠。

1.国债和国家发行的金融债券利息、2012年及以后发行的地方政府债券利息。
2.储蓄存款利息。

3.保险赔款。
4.对按规定比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险金存入银行个人账户所取得的利息收入,免税。
5.个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个税。
【提示】转让上市公司流通股免税,转让限售股纳税。
6.上市公司和全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股息红利:
(1)持股期限≤1个月的,全额计税;
(2)持股期限>1个月但≤1年的,暂减按50%计税;
(3)持股期限>1年的,免税。
7.个人投资者从投保基金公司取得的行政和解金,暂免征收个税。

8.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。是指按国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴,以及国务院规定免税的其他补贴、津贴。
9.福利费、抚恤金、救济金。
10.军人的转业费、复员费。退役士兵一次性退役金、地方政府发放的一次性经济补助。
11.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。

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