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单选题
（2022年）甲公司采用随机模式管理现金。现金余额最低为1000万元，现金返回线为5000万元。当现金余额为8000万元时，应采取的措施是（ ）。
A、不进行证券买卖
B、买入证券3000万元
C、卖出证券3000万元
D、卖出证券5000万元
单选题
（2021年）甲公司采用随机模式进行现金管理，现金余额最低为1000万元，现金返回线为5000万元，现金余额控制的上限应该是（ ）万元。
A、10000
B、11000
C、12000
D、13000
多选题
（2021年）甲公司采用随机模式进行现金管理，下列说法中正确的有（ ）。
A、影响现金返回线的因素包括机会成本与转换成本
B、当现金余额在上下限之间时，不需要进行现金与有价证券的转换
C、当现金量达到控制上限时，买入有价证券，使现金持有量回落到控制下限
D、当现金量达到控制下限时，卖出有价证券，使现金持有量上升到现金返回线
单选题
（2021年）甲公司实行激进型营运资本筹资策略，下列关于甲公司的说法正确的是（ ）。
A、波动性流动资产大于短期金融负债
B、稳定性流动资产小于短期金融负债
C、营业低谷时，易变现率小于1
D、营业高峰时，易变现率大于1
【答案】C
【解析】激进型营运资本筹资策略下，短期金融负债大于波动性流动资产，所以选项A的说法不正确。稳定性流动资产和短期金融负债之间没有联系，所以选项B的说法不正确。激进型营运资本筹资策略营业低谷时的易变现率小于1，所以选项C的说法正确。激进型营运资本筹资策略，营业高峰期的易变现率小于 1，所以选项D的说法不正确。
单选题
（2020年）供货商向甲公司提供的信用条件是“2/30，N/90”，一年按360天计算，不考虑复利，甲公司放弃现金折扣的成本是（ ）。
A、12.88%
B、12%
C、12.24%
D、12.62%
【点评】本题考核“商业信用筹资”。
1.商业信用筹资的概念与形式
商业信用筹资是商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系，是一种“自发性筹资”，包括应付账款、应付票据和预收账款等。
2.商业信用筹资的优缺点
（1）优点是资金容易取得：是一种持续性的信贷形式，且无须正式办理筹资手续；如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。
（2）缺点是如果有现金折扣，放弃现金折扣时所付出的成本较高。
3.如果是复利计算
4.利用现金折扣的决策原则
（1）如果放弃现金折扣成本＞短期借款利率（或短期投资报酬率），则应在折扣期内付款，享受现金折扣；相反，则放弃现金折扣。
（2）企业因展延付款使放弃现金折扣成本降低带来的好处＞展延付款带来的损失，则可以展延付款。
（3）如果面对两家以上提供不同信用条件的卖方，应通过衡量放弃现金折扣成本的大小，即选择信用成本最小（或所获利益最大）的一家。
多选题
（2020年）甲公司准备变更信用政策，拟选用缩短信用期或提供现金折扣两项措施之一，下列关于两项措施相同影响的说法中，正确的有（ ）。
A、均增加应收账款
B、均减少收账费用
C、均增加销售收入
D、均减少坏账损失
单选题
某企业预计下年度营业收入为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（ ）万元。
A、27
B、45
C、108
D、180
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