上海2014年度注册会计师任职资格检查工作的通知

上海市注册会计师协会关于开展2014年度注册会计师任职资格检查的通知

沪会协〔2014〕1号

各会计师事务所、分所：

　　根据中国注册会计师协会（以下简称中注协）《注册会计师任职资格检查办法》（会协[2008]9号）、《关于开展2014年度注册会计师任职资格检查工作的通知》（会协〔2013〕112号）规定，为进一步提高本市注册会计师专业能力和诚信水平，提升协会行业管理水平和服务效能，推动注册会计师行业健康发展，上海市注册会计师协会（以下简称市注协）于即日起开展2014年度注册会计师任职资格检查（以下简称检查）工作。请各会计师事务所、分所（以下简称事务所）按照本通知要求，认真组织落实，积极开展自查工作，并及时向市注协报送检查材料。现将有关事项通知如下：

　　一、检查指导思想

　　（一）推行网上年检，加强注册管理信息化

　　根据中注协年检通知要求，2014年任职资格检查利用行业管理信息系统实行网上年检。开展网上年检工作，有利于推动行业管理信息化进程，提高行业管理工作效能，体现注册工作为行业发展服务的宗旨。网上年检的基础信息将以2013年12月31日的行业管理信息系统中事务所、注册会计师、合伙人、从业人员的信息为准。系统将于2014年1月1日开通，届时各事务所要结合本所实际情况，按照时间节点有序、分步推进本所的检查工作。

　　（二）更新系统信息，为与综合评价数据联通奠定基础

　　2014年度检查工作要与事务所综合评价工作、行业信息管理系统信息更新工作有机结合。各事务所要做到任职资格检查信息与事务所综合评价信息、行业管理信息系统信息相一致，确保数据的真实性、准确性，并及时更正、更新信息。

　　未来综合评价工作的方向是完全与行业管理信息系统数据相联通，促进行业管理信息系统的完善和使用，逐步实现综合评价工作的常规化，减轻事务所信息填报负担。

　　（三）依据制度规定，突出检查重点

　　依据制度规定，全面检查，突出重点，与执业质量检查相结合，提高实地检查比例，发现问题，严肃处理。严格检查注册会计师的工资清单、聘用合同、人事档案托管证明、社保参保证明、业务工作底稿等资料，检查注册会计师履行会员义务、完成继续教育等情况。

　　重点关注以下五个方面情形：

　　1.中小事务所合伙人任职资格的持续性；

　　2.涉及注册会计师资格投诉举报的事务所；

　　3.事务所实际控制人不是注册会计师的投诉举报；

　　4.对2013年新设立事务所合伙人（股东）的情况，重点核查合伙人的专职执业情况；

　　5.合伙人的专职执业情况和注销注册人员转非执业会员情况，建议已离开事务所的人员，尽快申请转为非执业会员。

　　市注协将根据本市实际情况，对2013年新设立的事务所、涉及注册会计师资格投诉举报的事务所，全部实地检查；对2013年度受到行政处罚、处分、刑事处罚、行业惩戒的注册会计师和相关事务所，重点检查。对于检查中发现问题的，依照《注册会计师注册办法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》、《注册会计师任职资格检查办法》、《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》、《中国注册会计师协会注册会计师和会计师事务所信息披露制度》等的有关规定予以处理。

　　二、检查范围

　　凡2013年12月31日前批准注册的注册会计师执业会员，均应接受检查，2014年批准注册的，自下一年度起接受检查。

　　三、检查条件

　　（一）凡具有下列情形之一的注册会计师，检查不予通过

　　1.依法被撤销注册，或者吊销注册会计师证书的；

　　2.未在事务所专职执业的；

　　3.自行停止执行注册会计师业务满一年的；

　　4.完全丧失民事行为能力的；

　　5.受到刑事处罚的；

　　6.以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书的；

　　7.其他不适合担任中国注册会计师情形的。

　　（二）凡具有下列情形之一的注册会计师，暂缓通过检查

　　1.不履行会员义务且情节严重的；

　　2.所在事务所在接受暂停执业处罚期间的；

　　3.本人在接受暂停执业处罚期间的；

　　4.事务所综合评价信息指标填写不完整、与行业管理信息系统相关信息不一致的；

　　5.在中注协行业管理信息系统中未提交检查申请的；

　　6.其他需暂缓通过检查情形的。

　　四、应报送的检查材料

　　1.事务所开展自查工作的情况报告（含发文文号）；

　　2.注册会计师证书原件（请按照证书编号由小到大顺序排列、换证证书单列）；

　　3.《会计师事务所基本情况表》（附表1）；

　　4.《股东（合伙人）基本情况表》（附表2）；

　　5.《2014年度注册会计师任职资格检查基本情况表》（附表3）；

　　6.《2014年度注册会计师任职资格检查基本情况汇总表》（附表4，表内人员类型列必须选择填写）；

　　7.《2014年度注册会计师未参加本所任职资格检查人员汇总表》（附表5）；

　　8.《2013年注册会计师接受继续教育培训情况统计表》（附表6）；

　　9.《2014年注册会计师证书换证申请表》（附表7）；

　　10.2013年以来发生过合伙人（股东）人员变更的事务所，提供由工商行政管理部门出具的本所全体股东《档案机读材料》复印件；

　　11.每位注册会计师在2013年度出具的业务报告二份（复印件，不含工作底稿）；

　　12.近期查询的《上海市个人缴纳社会保险费核定表（实时）》（需提供社保局的核定表原件）；注册会计师有效人事档案托管证明复印件；退休人员提供有效的聘用合同复印件；未达到法定退休年龄（男55周岁，女50周岁）的退休人员，需另附退休证明复印件；注册会计师近2个月工资清单（2013年11-12月）；分所注册会计师的人事关系在总所的，可提供当地社保机构打印的在总所交纳养老金凭证；

　　13.注册会计师2014年度缴纳个人会费的收据（复印件）；

　　14.按照本通知第六条第8款规定，直接向市注协申报检查的注册会计师，应当提交上述第2、5、8、10、12项规定的材料以及原事务所退工单或终止用工证明（复印件）；

　　15.事务所2014年度综合评价信息表（送审时间另行通知）；

　　16.事务所登录中注协行业管理信息系统，提交检查申请并打印显示结果的截图；

　　17.特殊事项说明，即对完全丧失民事行为能力、受刑事处罚和已故的注册会计师，应当作为特别事项予以说明。

　　为便于归档保存，以上资料（除社会保险费核定表）请使用A4纸张。注册会计师证书原件在检查通过并公告后发还，检查期间请预先复印留存，如需外借证书原件，请事务所提供加盖公章的借据。

　　五、检查步骤

　　1.各事务所应于2014年1月14日前组织本所注册会计师学习本通知有关规定，开展自查工作，认真填写相关检查附表；

　　2.事务所审核注册会计师个人提交的《任职资格检查基本情况表》，经董事会讨论后，由主任会计师签署意见，同时，根据本所自查情况写出书面报告。事务所应于2014年1月30日前，按照本通知第四条规定，将检查材料一并报送市注协；

　　3.市注协对事务所报来的检查材料进行纸质材料和网上信息的审查；

　　4.结合实际情况，对部分事务所进行实地检查；

　　5.市注协审查完毕，在《注册会计师任职资格检查基本情况表》上签署审查意见；在中注协行业管理信息系统中进行操作，确认通过检查；为证书有效内页已使用完毕人员制作新证；在检查通过的注册会计师证书上加盖检查专用章；

　　6.在本市主要报刊及市注协网站上公布通过检查的注册会计师名单；同时将检查结果以文件形式发至各事务所；发还注册会计师证书。

　　六、工作要求

　　1.根据中注协通知的要求，2014年需利用行业管理信息系统实行网上年检。事务所报送检查材料之前，应首先登录中注协行业管理信息系统（），提交检查申请并打印截图（ctrl+P）；同时完成综合评价系统指标的网上填报工作；

　　2.为了便于事务所同志提交年检材料，注册会计师人数超过50人次（含）以上的事务所送检前请提前一天电话告知注册部，以便进行合理安排；

　　3.对申请更换注册会计师证书的事务所需按照换证申请表（附表7）完整填写，并将证书单独提交；

　　4.注册会计师和事务所应当对其提交检查材料内容的真实性负责。对于检查中发现的弄虚作假情况，市注协将根据相关规定，视情节轻重给予行业内通报批评或注销注册、撤销注册等处理。

　　5.注册会计师因病不能填写《注册会计师任职资格检查基本情况表》的，可委托本事务所内的其他注册会计师代为填写，并出具相关病历或其他证实患病的材料。在注册会计师签名栏，应签署被委托人本人姓名及注册会计师编号。

　　6.截至当年6月30日，对于无故不参加检查、不履行会员义务的注册会计师，市注协将予以行业内通报批评；截至当年9月30日，对仍不参加检查、不履行会员义务的注册会计师，市注协将予以公开谴责。

　　7.事务所不为本所注册会计师申报检查的，接到注册会计师的申诉后，市注协将要求事务所限期申报。超过规定期限，事务所仍未申报的，市注协将视情节给予行业内通报批评或公开谴责。

　　8.具有以下情形之一的注册会计师，在规定的时间内，直接向市注协注册部提交《注册会计师任职资格检查基本情况表》及有关材料，参加个人年检：

　　（1）已与原事务所解除（终止）劳动（聘用）合同，拟加入其他事务所或正在申请设立事务所的；

　　（2）正在办理事务所清算的责任人；

　　（3）市注协认可的其他情形。

　　9.直接向市注协申报检查的注册会计师，经审核通过检查后，列入协会代管人员名单进行公告。上述人员须办理完转所手续方可执业，协会代管期限为12个月。

　　10.市注协将对未通过检查和不参加检查的注册会计师撤销注册，收回其注册会计师证书。上述人员如为股东的，事务所应当为其办妥退股手续、进行工商备案登记，并将工商备案结果报送市注协和市财政局。

　　特此通知。

　　附表1：《会计师事务所（分所）基本情况表》；

　　附表2：《股东（合伙人）基本情况表》；

　　附表3：《2014年度注册会计师任职资格检查基本情况表》；

　　附表4：《2014年度注册会计师任职资格检查基本情况汇总表》；

　　附表5：《2014年度注册会计师未参加本所任职资格检查人员汇总表》；

　　附表6：《2013年度注册会计师接受继续教育培训情况统计表》。

　　附表7：《2014年注册会计师证书换证申请表》

　　附表1-7下载：2014年检附表

　　上海市注册会计师协会
2014年1月3日