2022年湖北省会计师事务所执业质量检查情况通告

2022年湖北省会计师事务所执业质量检查情况通告

　根据财政部及中注协相关文件精神，湖北省注册会计师协会于2022年8月15日至10月14日对全省87家会计师事务所开展了执业质量检查工作。检查中共抽查845份业务报告，其中审计报告435份，占抽查报告总数的51.48%；验资报告102份，占抽查报告总数的12.07%；专项报告及其他307份，占抽查报告总数的36.33%；其他报告1份，占抽查报告总数的0.11%。抽查样本具有一定的代表性，基本能反映被检查事务所的整体执业质量水平和职业道德情况。

　　从今年执业质量检查整体情况看，部分事务所在质量控制体系、业务项目质量等方面存在不同程度的问题，小型事务所尤为突出。具体在质量控制体系检查中发现问题有：部分事务所规章制度不健全、执行不到位，如质控人员缺位或由主任会计师（首席合伙人）兼任，执行中对审计质量把控不严；三级复核程序执行不到位，记录不全或流于形式；员工管理制度执行不到位，人员管理较为松散；审计底稿制作及管理不规范等。部分事务所存在非注册会计师或外部人员控制事务所的情况，部分注册会计师超胜任能力执业。中小型事务所人才储备形势较为严峻，信息化建设较为落后，使用审计软件比例较低。业务项目检查中发现年报审计的主要问题有未记录风险评估程序或记录不全；未分清会计责任和审计责任；实质性审计程序缺失；质量控制复核记录较为简单，多以报告签发时签名的形式体现等。专项审计除以上问题外，底稿整理也存在较大问题。

　　检查结果经检查组及专业指导委员会审核、论证，决定对执业质量存在问题的6家事务所下发整改通知书，限期整改；约谈8家事务所主任会计师（执行事务合伙人）及质控负责人，警示风险。

　　按照《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》的规定，经湖北省注册会计师协会惩戒委员会审议，决定对武汉天意会计师事务有限责任公司及主任会计师高剑予以公开谴责；对武汉诚建会计师事务所（普通合伙）予以公开谴责；对1家事务所及1名注册会计师予以通报批评；对4家事务所及10名注册会计师予以训诫。

　　我会将继续强化专项培训、优化监管思路，警示从业人员时刻保持风险意识，提高防范风险的能力与水平，在执业过程中贯彻风险导向审计理念与工作方法，保持职业怀疑与职业谨慎。强化联合监管，运用信息化等管理手段，加大回头看、投诉举报专项核查及重点所抽查力度，进一步发挥协会监管职能，规范审计秩序，提升审计质量，促进行业健康发展。

　　特此通告。　 

　　                        湖北省注册会计师协会

　　　　                       2022年12月29日  

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