跟王艳龙老师一起学注会：2021注会会计葵花宝典之所得税

快要考试啦，还不知道注会考点中哪里是很重要的知识点？快来和王艳龙老师学呀！这次我们学习的是会计科目所得税考点！！有了王艳龙老师的葵花宝典，还怕考试吗！！！

2021注会会计葵花宝典：所得税

1、必须熟练掌握资产、负债的账面价值和计税基础。
2、掌握递延所得税负债和递延所得税资产对应科目：
大房：所得税费用（差异影响会计利润或应纳税所得额）
二房：其他综合收益（差异影响其他综合收益，例如其他权益工具投资、其他债权投资、非投资性房地产转换为公允价值计量的投资性房地产等）
三房：留存收益（政策变更追溯调整）
四房：资本公积（同一控制下企业合并、权益法其他权益变动）
五房：商誉（非同一控制下企业合并）
3、掌握税率发生变化时递延所得税和应交所得税的计算：
（1）用将来的新税率乘以差异额减去递延所得税负债或递延所得税资产的期初余额，作为当期递延所得税的调整数。
（2）把2018年涉及“三免三减半”和金融资产的所得税试题做一遍。
4、不确认递延所得税负债的情形
（1）商誉的初始确认
（2）长期持有的长期股权投资
（3）既不也不（需要背下来）（能文字叙述理由）
5、不确认递延所得税资产的情形
（1）未来期间不能取得应纳税所得额
（2）长期持有的长期股权投资
（3）既不也不（主要针对内部研发取得无形资产，能文字叙述理由）
6、计算应纳税所得额时，永久性差异和影响损益或应纳税所得额的暂时性差异都要调整，一定要把握暂时性差异的调整方向。
7、所得税费用的计算技巧：用调完永久性差异的应纳税所得额乘以所得税税率计算。应用条件:税率不变，没有不确认递延所得税的暂时性差异。
8、尤其关注所得税与收入、投资性房地产、金融资产、合并报表等的结合。