2014注会（cpa）审计答疑精华：应用控制和一般性控制

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学员问题：系统的应用控制和系统的一般性控制分别是什么？

回答：一般控制是指与多个应用系统有关的政策和程序，有助于保证信息系统持续恰当的运行，支持应用控制作用的有效发挥，通常包括数据中心和网络运行控制，系统软件的购置、修改以及维护控制，接触或访问权限控制等内容。

应用控制是指主要在业务流程层面运行的人工或自动化程序，与用于生成、记录、处理、报告交易或其他财务数据的程序有关，通常包括检查数据计算的准确性，审核账户和试算平衡表，设置对输入数据和数字序号的自动检测等相关内容。

一般控制适用于所有的控制，应用控制与特定的控制领域相联系。一般控制是应用控制的基础和保障，在评估应用控制之前应当先行评估一般控制的有效性。

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