中级会计《财务管理》练习题：现金预算

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【计算分析题】

某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：
（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。

<1> 、计算全年现金流入量；

<2> 、计算全年购货支出；

<3> 、计算现金余缺；

<4> 、计算债券筹资总额；

<5> 、计算期末现金余额。

<1> 、计算全年现金流入量；

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