单选题
某公司专门从事代理报关服务。2012年9月1日实行营改增,被认定为增值税小规模纳税人。9月10日,向某一般纳税人企业提供服务取得含增值税销售额5万元;9月15日,向某小规模纳税人提供服务取得含增值税销售额1.18万元;9月20日,购电脑3台,支付价款1.2万元,并取得增值税普通发票。已知增值税征收率为3%。该公司当月应纳的增值税税额是( )。
A、0.1万元
B、0.12万元
C、0.15万元
D、0.18万元
【正确答案】D
【答案解析】根据营改增试点实施办法的规定,小规模纳税人提供应税服务,采用简易办法征税,销售额中含有增值税款的,应换算为不含税销售额,计算应纳税额,购进货物支付的增值税款不允许抵扣。
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
=(5+1.18)÷(1+3%)=6万元)
应纳增值税税额=6×3%=0.18(万元)
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