中级会计职称《中级会计实务》每日一练：递延所得税负债的确认和计量（2023.06.16）

普通来源：正保会计网校 2023-06-16

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多选题

下列各项中，正确的有（　）。

A、应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益流出

B、递延所得税负债是企业的一种负债

C、递延所得税负债的确认均会影响所得税费用的金额

D、非同一控制下的企业合并产生的商誉不确认递延所得税负债

查看答案解析

【答案】

ABD

【解析】

选项C，递延所得税负债可能影响所得税费用，也可能影响所有者权益，还有可能影响商誉或营业外收入。选项Ｄ，非同一控制下免税合并的情况下，税法不认可商誉的价值，商誉的计税基础为 0，虽然产生暂时性差异，但是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，对应科目为商誉，则意味着进一步增加商誉的价值，此时会形成死循环，所以此时产生的暂时性差异不确认递延所得税。

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