哈喽，各位正在备考中级会计职称的同学，最近教材还没有出，大家学的怎么样啊？有同学会说，教材还没出学着有点慌，中级会计职称教材一般于3-4月份下发，所以大家先不要着急，先踏踏实实备考，中级会计职称财务管理知识点：一般计税方法应纳税额的计算整理新鲜出炉，为大家中级会计师考试助力。
中级会计财务管理——一般计税方法应纳税额的计算 ：
（一）当期销项税额的确定
当期销项税额=销售额×税率
当期销项税额=组成计税价格×税率
1. 销售额：包括向购买方收取的全部价款和价外费用。
【提示】价外费用
包括 | 价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费及其他各种性质的价外收费。 |
不包括 | （1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税； （2）同时符合以下条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；发票转交给购货方； （3）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或行政事业性收费： ①够级别：由国务院或财政部批准设立的政府性基金，由国务院或省级政府及财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费； ②有证据：收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据； ③全上交：所收款项全额上缴财政。 （4）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险，及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费。 |
2. 含税销售额的换算
①换算：不含税销售额＝含税销售额÷（1+16%）或（1+10%）
②判断含税的方法：
看票 | 专用发票是不含税的，普通发票是含税的 |
看行业 | 零售业是含税的 |
看项目 | 价外费用、包装物押金是含税的 |
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