我努力，我坚持，我一定能成功！中级会计职称考试考前不要慌，相信自己还能拯救一下！判断题虽小，但答错倒扣分啊！中级会计实务各章爆款判断题——第十五章所得税来拯救你！先做题再看答案奥！
1. 超过税法扣除标准的业务宣传费，能够产生可抵扣暂时性差异。（ ）
2. 企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础相同，不产生暂时性差异。（ ）
3. 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。（ ）
4. 如果某交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化计入了所有者权益，则这部分递延所得税资产或负债及其变化不构成利润表中的递延所得税费用（或收益）。（ ）
5. 递延所得税资产与固定资产等资产不同，不应计提减值准备，从而也不涉及减值准备转回的问题。（ ）
6. 因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业需对以后期间的递延所得税按照新的税率进行计量，已经确认的递延所得税不用再做调整。（ ）
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1. 【正确答案】Y
【答案解析】
【该题针对“特殊项目产生的暂时性差异”知识点进行考核】
2. 【正确答案】N
【答案解析】企业在非同一控制下的企业合并中产生的商誉，如果是免税合并，则税法上是不认可该商誉的，其账面价值大于计税基础不同，产生应纳税暂时性差异，只是不确认相关的递延所得税负债。
【该题针对“与企业合并相关的递延所得税”知识点进行考核】
3. 【正确答案】Y
【答案解析】如企业自行研发无形资产，初始确认时账面价值与计税基础的差异既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，因此不确认相关的递延所得税资产。
【该题针对“不确认递延所得税资产的特殊情况”知识点进行考核】
4. 【正确答案】Y
【答案解析】利润表中的递延所得税费用（或收益），实际上就是递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额对所得税费用的影响。如果某交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化计入了所有者权益，则不会直接影响所得税费用。
【该题针对“递延所得费用（或收益）的计量”知识点进行考核】
5. 【正确答案】N
【答案解析】资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值；递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。
【该题针对“递延所得税资产的减值”知识点进行考核】
6. 【正确答案】N
【答案解析】因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计算。
【该题针对“适用所得税税率变化对递延所得税的影响”知识点进行考核】
不闻不若闻之，闻之不若见之，见之不若知之，知之不若行之，学至于行而止矣！相信你一定可以得到满意的成绩，加油吧，为了中级会计职称考试！
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