| 中级会计实务 | 经济法 | 财务管理 |
2023年中级会计职称9月份考试，留给同学们的备考时间已经不多了，考试前有十道大关同学们必须熟练掌握，快来学习吧！
（1）其他债权投资和其他权益工具投资公允价值变动产生的暂时性差异，不纳税调整，确认递延所得税并计入其他综合收益；
（2）自行研发无形资产，因加计摊销产生的暂时性差异，纳税调整，不确认递延所得税；（费用化部分加计扣除，是永久性差异）
（3）权益法核算的长期股权投资，打算长期持有的，纳税调整，不确认递延所得税；改变意图拟对外出售的，纳税调整，同时确认递延所得税；
（4）可结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异；
（5）非同一控制下免税合并产生的商誉，初始确认时账面价值大于计税基础（0），产生应纳税暂时性差异，但不确认递延所得税负债，后续因计提减值产生的差额也不确认递延所得税影响；非同一控制下应税合并产生的商誉，初始确认账面价值和计税基础相等，后续因计提减值产生可抵扣暂时性差异的，要确认递延所得税资产。
【单选题】甲公司于2×18年发生经营亏损5 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2×18年就该事项的所得税影响，应确认（ ）。
A.递延所得税资产1 250万元
B.递延所得税负债1 250万元
C.递延所得税资产750万元
D.递延所得税负债750万元
2023年中级会计职称备考正在进行中，距离考试已经不远了，对于基础薄弱的考生来说，如果想要在最后的时间里创造奇迹的话，找一位适合自己的老师会事半功倍，网校众多课程等你选择>
了解详情 热门课程
