2015年中级会计职称考试《财务管理》答疑精华：月末余额

　　【题目内容】

　　某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的倍数；且补偿性余额比率为10%，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。

　　要求：

　　（1）计算经营现金收入；

　　（2）计算经营现金支出；

　　（3）计算现金余缺；

　　（4）确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额以及借款的实际利率；

　　（5）确定现金月末余额。

　　【正确答案】（1）经营现金收入＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元）

　　（2）经营现金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）

　　（3）现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）

　　（4）由于现金余缺小于0，故需要向银行借款。

　　设借款数额为x，则有：

　　X（1－10%）＝5000＋9700＝14700，解之得：x＝16333.33（元）

　　考虑到借款金额为1000元的倍数，故应向银行借款的金额为17000元。

　　借款的实际利率＝10%/（1－10%）＝11.11%

　　（5）现金月末余额＝17000－9700＝7300（元）

　　2015年中级会计职称考试时间——9月12日即将到来，备考时间日益紧迫。为帮助考生们高效备考，正保会计网校特从答疑板中精选学员普遍出现的问题，为大家找到解决的方法，以下是学员关于《财务管理》第七章“营运资金管理”提出的相关问题及解答，希望对大家有帮助！

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