2021年中级会计实务答疑精华：递延所得税

学习中级会计职称考试的过程中难免会产生一些疑惑。为了帮助大家更高效学习，正保会计网校特从课程答疑板中精选了学员普遍出现的问题，并给出详细答疑。以下是关于中级会计职称中级会计实务答疑精华，希望对大家有帮助！

问题：

递延所得税资产与递延所得税负债，在什么情况下用递延所得税资产

回答：

（一）应纳税暂时性差异形成递延所得税负债

应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。 

应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：

1.资产的账面价值大于其计税基础  

2.负债的账面价值小于其计税基础

（二）可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产

可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况：

1.资产的账面价值小于其计税基础 

2.负债的账面价值大于其计税基础  

注：以上答疑精华来源于正保会计网校答疑板，网校老师会针对已购课学员提出的问题进行答疑。（网校答疑板使用攻略） 

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