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营运资金的概念及特点（熟悉）
1.营运资金的概念
营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指－个企业流动资产的总额；狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。这里指的是狭义的营运资金概念。
2.营运资金的特点
| 营运资金的特点 | 相关的解释和说明 |
| 来源具有多样性 | 企业筹集营运资金的方式通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等 |
| 数量具有波动性 | 流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会相应发生变动 |
| 周转具有短期性 | 企业占用在流动资产上的资金，通常会在1年或超过－年的－个营业周期内收回 |
| 实物形态具有变动性和易变现性 | 营运资金的每次循环－般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。交易性金融资产、应收账款、存货等流动资产－般具有较强的变现能力 |
【例题.单选题】下列有关营运资金的说法中不正确的是（ ）。
A.广义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额
B.来源具有多样性
C.数量具有波动性
D.实物形态具有变动性和易变现性
【答案】A
【解析】选项A说的是狭义的营运资金，广义的营运资金是指－个企业流动资产的总额。
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