正保会计网校中级会计职称知识点，是帮助大家顺利通过2019年中级会计职称考试的重要学习工具。九层之台，起于垒土；千里之行，始于足下。相信通过每天的学习，大家对《财务管理》的知识点会有更好的理解和把握，这样在考试时就会更加得心应手。《财务管理》知识点已经准备好了，你还在等什么！
营运资金的概念和特点
（一）营运资金的概念
1. 营运资金：在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
| 广义 | 流动资产总额 |
| 狭义 | 流动资产－流动负债 |
2. 流动资产
| 特点 | 占用时间短、周转快、易变现，企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险 |
| 分类 | （1）占用形态：现金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货等； （2）生产经营过程中所处的环节：生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产、其他领域中的流动资产 |
3. 流动负债
| 特点 | 成本低、偿还期短 |
| 分类 | （1）应付金额是否确定：应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债； （2）形成情况：自然性流动负债、人为性流动负债； （3）是否支付利息：有息流动负债、无息流动负债 |
（二）营运资金的特点
1. 来源具有多样性——有多种融资方式。
2. 数量具有波动性——流动资产数量随企业内外条件的变化而变化，时高时低。
3. 周转具有短期性——占用在流动资产上的资金通常会在一年或一个营业周期内收回，可以通过短期筹资方式解决。
4. 实物形态具有变动性和易变现性——实物形态经常变化，具有较强的变现力。
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