2016中级会计职称《财务管理》预习：营运资金的概念

2016年中级会计职称考试备考已经开始，目前阶段为预习阶段，在2016年新教材还未发布前，大家可以跟着正保会计网校的预习班及零基础班课程提前学习。以下整理了中级会计职称《财务管理》第七章营运资金管理中，关于“营运资金的概念”知识点的讲解！

2016中级会计职称考试《财务管理》预习
第七章　营运资金管理
第一节 营运资金管理的主要内容

知识点预习——营运资金的概念

1.营运资金

在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金

1）广义：流动资产总额

2）狭义：营运资金＝流动资产－流动负债

2.流动资产

1）特点：占用时间短、周转快、易变现，企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。

2）分类

①占用形态：现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等；

②生产经营过程中所处的环节：生产领域、流通领域、其他领域。

3.流动负债

1）特点：成本低、偿还期短

2）分类

①应付金额是否确定：应付金额确定、应付金额不确定

②形成情况：自然性、人为性

③是否支付利息：有息、无息

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