2022中级《审计专业相关知识》易错题：交易性金融资产

应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或淸偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应纳税金额的暂吋性差异。具体来说，资产的账面价值大于其计税基础，将产生应纳税暂时性差异。

递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。资产的账面价值大于计税基础，是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。负债的账面价值小于计税基础，是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。

递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。资产的账面价值小于计税基础，是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。负债的账面价值大于计税基础，是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。希望广大学员能够在学习中注重在教材内容基础之上进行熟悉和掌握。加强理解，以及易混易错点的辨析。认真练习和测试，并共同讨论，共同提高，最终顺利通过考试。祝广大学员学习愉快！