问题一： 收到的负数发票可以不认证。如果不认证，账务处理为将原购进货物的进项税额做红字冲减，借记 “应付账款” 等科目，贷记 “库存商品” 等科目，同时贷记 “应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）”。如果进行认证，系统会自动进行进项税额转出，账务处理与不认证时类似。这里是冲减进项税额，通过进项税额转出的方式体现。 认证和不认证的主要区别在于操作流程上，认证后系统自动处理部分环节，不认证则需要手动进行进项税额转出的账务处理，但最终结果都是对已抵扣的进项税额进行调整。 问题二： 只收到负数发票，实际没有退库的情况下，账务处理同样是借记 “应付账款” 等科目，贷记 “库存商品” 等科目，同时贷记 “应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）”。这是因为虽然货物还在仓库，但发票已冲红，需要在账务上体现这种变化，同时也为了保证账实相符。 问题三： 负数发票开具后一般不能再开具负数发票对其进行冲减，也不能作废。除非负数发票开具错误等特殊情况，经税务机关审批同意后，可能进行相应处理。但在正常情况下，一旦开具负数发票，就代表对原发票的冲销，不能随意再次开具负数发票或作废