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甲公司2x23年6月30日将自用办公楼对外出租，作为采用公允价值模式计量的投资性房地产。该办公楼原值1000万元,预计使用年限为10年,出租前采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0，截至2x23年6月30日该办公楼已经使用5年，使用期间未计提减值准备;转换日，该办公楼的公允价值为1100万元。2x23年12月31日，其公允价值为1300万元。则2x23年12月31日甲公司该项投资性房地产的计税基础为(）万元 A.450 B.500 C.1100 D.1300 答案是450，怎么计算出来的
84784993 | 提问时间：08/19 15:20
岁月静好老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师,二级建造师
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同学您好： 账面价值=计税基础=原值一累计折旧，原值=1000万，年折旧=1000/10=100万 于2023年6月30日时，已使用5年，账面价值=1000-100*5=500万， 2023年7月至12月半年折旧额=年折旧额100/2=50万， 至2023年12月末，此时账面价值=500-50=450万，即计税基础为450万
08/19 15:25

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星海公司自建的办公楼于2x09年12月10日投入使用，实际建造成本为12 800万元，预计使用年限为30年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧。2x13年12月31日， 星海公司为该办公楼计提减值准备1560万元，预计净残值和预计使用年限未发生变动。因星海公司启用了新的办公楼，原办公楼于2x15年6月5日停止自用并经董事会决议将该办公楼用于对外出租。2x15年6月20 日，星海公司与C公司签订经营租赁协议，将办公楼出租给C公司使用，租期为3年，租赁期开始日为2x15年7月1日。星海公司对投资性房地产采用成本模式计量。2x18年7月1日， 租赁期届满，星海公司以8500万元的价款将办公楼售出，假定不考虑相关税费。 计算截至出售日办公楼的累计折旧。 编制出售办公楼的会计分录。 2451
2x19年2月15日，甲公司将一栋自用办公楼对外出租，年租金为360万元。当日，办公楼成本为6400万元，已计提折旧4200万元，未计提减值准备，公允价值为4800万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。该办公楼2x19年12月31日的公允价值为5200万元，2x20年12月31日的公允价值为5280万元，2x21年3月1日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款5600万元。不考虑其他因素，甲公司2x21年因出售该办公楼应确认的损益金额为多少万元。 提问：这里为什么计算损益，不考虑租金的影响？ 539
2×22年12月31日，甲公司与乙公司签订租赁协议，于当日起将自用办公楼出租给乙 公司使用，甲公司将该办公楼划分为投资性房地产，采用公允价值模式计量。当日， 该办公楼的原值为10 000万元，已计提折旧20年，每年计提折旧额为100万元，与税 法一致。当日，该投资性房地产公允价值为12 000万元，2×23年12月31日该办公楼 的公允价值为12 500万元。不考虑其他因素，该投资性房地产2×23年12月31日的计 税基础是（ ）万元。 A.7 900 B.8 000 C.12 000 D.12 500 145
甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，2021年8月20日将2018年12月31日达到预定可使用状态的自行建造的办公楼对外出租，该办公楼建造成本为12 000万元，预计使用年限为25年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，则2021年该办公楼应计提的折旧额为（　　　）万元。 260
甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，2021年8月20日将2018年12月31日达到预定可使用状态的自行建造的办公楼对外出租，该办公楼建造成本为12000万元，预计使用年限为25年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，则2021年该办公楼应计提的折旧额为（ ）万元。 为啥答案是320万元，采用公允价值对投资性房地产进行后续计量不是不计提折旧吗？ 152
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