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甲公司2x23年6月30日将自用办公楼对外出租，作为采用公允价值模式计量的投资性房地产。该办公楼原值1000万元,预计使用年限为10年,出租前采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0，截至2x23年6月30日该办公楼已经使用5年，使用期间未计提减值准备;转换日，该办公楼的公允价值为1100万元。2x23年12月31日，其公允价值为1300万元。则2x23年12月31日甲公司该项投资性房地产的计税基础为(）万元 A.450 B.500 C.1100 D.1300 答案是450，怎么计算出来的
84784993 | 提问时间：08/19 15:20
岁月静好老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师,二级建造师
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同学您好： 账面价值=计税基础=原值一累计折旧，原值=1000万，年折旧=1000/10=100万 于2023年6月30日时，已使用5年，账面价值=1000-100*5=500万， 2023年7月至12月半年折旧额=年折旧额100/2=50万， 至2023年12月末，此时账面价值=500-50=450万，即计税基础为450万
08/19 15:25

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星海公司自建的办公楼于2x09年12月10日投入使用，实际建造成本为12 800万元，预计使用年限为30年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧。2x13年12月31日， 星海公司为该办公楼计提减值准备1560万元，预计净残值和预计使用年限未发生变动。因星海公司启用了新的办公楼，原办公楼于2x15年6月5日停止自用并经董事会决议将该办公楼用于对外出租。2x15年6月20 日，星海公司与C公司签订经营租赁协议，将办公楼出租给C公司使用，租期为3年，租赁期开始日为2x15年7月1日。星海公司对投资性房地产采用成本模式计量。2x18年7月1日， 租赁期届满，星海公司以8500万元的价款将办公楼售出，假定不考虑相关税费。 计算截至出售日办公楼的累计折旧。 编制出售办公楼的会计分录。 2451
2x19年2月15日，甲公司将一栋自用办公楼对外出租，年租金为360万元。当日，办公楼成本为6400万元，已计提折旧4200万元，未计提减值准备，公允价值为4800万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。该办公楼2x19年12月31日的公允价值为5200万元，2x20年12月31日的公允价值为5280万元，2x21年3月1日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款5600万元。不考虑其他因素，甲公司2x21年因出售该办公楼应确认的损益金额为多少万元。 提问：这里为什么计算损益，不考虑租金的影响？ 539
2×22年12月31日，甲公司与乙公司签订租赁协议，于当日起将自用办公楼出租给乙 公司使用，甲公司将该办公楼划分为投资性房地产，采用公允价值模式计量。当日， 该办公楼的原值为10 000万元，已计提折旧20年，每年计提折旧额为100万元，与税 法一致。当日，该投资性房地产公允价值为12 000万元，2×23年12月31日该办公楼 的公允价值为12 500万元。不考虑其他因素，该投资性房地产2×23年12月31日的计 税基础是（ ）万元。 A.7 900 B.8 000 C.12 000 D.12 500 116
甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，2021年8月20日将2018年12月31日达到预定可使用状态的自行建造的办公楼对外出租，该办公楼建造成本为12 000万元，预计使用年限为25年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，则2021年该办公楼应计提的折旧额为（　　　）万元。 260
2x21年2月20日，企业将一项采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产，并于4月15日正式用作办公场所。该项投资性房地产2x21年2月20日的公允价值为2980万元，预计尚可使用15年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧。2x21年度，该房地产应计提的折旧金额为( )。 A 128万元 B 144万元 C 160万元 D 176万元 249
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