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递延所得税负债余额为什么不是直接＝应纳税暂时性差异*税率，还要加上30÷15%？递延所得税资产余额计算就没有加期初递延资产除与税率
m52494718 | 提问时间：08/10 08:52
丽媛老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师
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你好同学，递延所得税是以未来税率计算的，所得税的税率有变动的应该按照未来的税率调整，递延所得税资产的计算时已经包括了期初税率变化的，从本题中可以看出，递延所得税资产是由于计提坏账准备产生的，坏账准备期末的余额包括期初的，所以不需要再考虑由于税率变动对期初的递延所得税资产的影响
08/10 09:11
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期末，通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定应纳税暂时性差异为2000万，可抵扣暂时性差异为1500万。适用的所得税税率25%。暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关。预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异（1）假定递延所得税资产和负债均无期初余额。（2）假定递延所得税资产期初账面余额300万，递延所得税负债期初账面余额450万（3）假定递延所得税资产期初账面余额500万，递延所得税负债期初账面余额550万分别编制有关递延所得税的会计分录 264
为什么有的题目算递延所得税资产期末余额需要加上期初数？不是直接用可抵扣暂时性差异乘税率就可以得到期末余额吗？ 832
2.已知该公司2020年当期应纳所得税税额为600万元,应纳税暂时性差异共400万元,可抵扣暂时性差异共计500万元。递延所得税资产期初余额为40万元,递延所得税负债期初余额为55万元,企业所得税税率为25%。 要求: (1)计算当期的递延所得税资产。(2)计算当期的递延所得税负债。(3)计算当期递延所得税。 (4）计算利润表中的所得税费用。 (5)根据以上计算结果,编制会计分录。 198
如何计算递延所得税资产和递延所得税负债的余额？ 1460
递延所得税公式中，递延所得税负债可以+递延所得税资产吗？没必要非得期末余额-期初余额吧？可以灵活运用不能是负数对吗？也就是(递延所得税负债期初余额-递延所得税负债期末余额）+(递延所得税资产期末余额–递延所得税资产期初余额）括号内不能是负数对吗？？ 1043
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