外购一批产品含税60万元，其中税额5.4万元，用于赠送给客户。收到货后对方开具发票，发票总金额60万元，其中税额5.4万元，暂未付款。后发现有部分产品质量不符合要求，经协商同意扣除3万元（其中税额0.25万元），但对方没有更换发票。此时付款给对方，怎么做账务处理？对方没有更换发票或者开具红字发票的情况下，扣除的金额对应的进项金额是否可以转出或者少计？
问题已解决
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#税务#
汉子小妹 | 提问时间：2024 07/17 15:31
在这种情况下，账务处理如下：
外购产品时：
借：库存商品 546,000（600,000 - 54,000）
应交税费——应交增值税（进项税额） 54,000
贷：应付账款 600,000
发现质量问题并协商扣除部分货款后，由于对方没有更换发票或开具红字发票，不能直接冲减进项税额。但可以将扣除的金额视为销售折让进行处理。
付款时：
借：应付账款 600,000
贷：银行存款 570,000（600,000 - 30,000）
主营业务收入 27,522.94（30,000 / 1.09，即不含税的折让金额）
应交税费——应交增值税（销项税额） 2,477.06（27,522.94 × 9%，即折让金额对应的销项税额）
2024 07/17 15:35
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