老师,税控盘抵减时会计分录为: 借:应交税费一应交增值税(减免税款)或者应交税费一应交增值税280, 贷:管理费用280。那请问应交税费一应交增值税(减免税款)在借方怎么处理掉呢?
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janet | 提问时间:07/03 10:04
同学你好
当“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目有借方余额时,需要在月末将其结转至“应交税费——未交增值税”科目。具体会计分录如下:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(减免税款)
这样处理后,“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目的借方余额就会被结转掉,而“应交税费——未交增值税”科目则会反映出尚未缴纳的增值税情况(如果有贷方余额)或多交的增值税情况(如果有借方余额)。
例如,在抵减税控盘费用时做了以下会计分录:
借:应交税费——应交增值税(减免税款) 280
贷:管理费用 280
假设当月没有其他增值税相关业务,月末进行结转时:
借:应交税费——未交增值税 280
贷:应交税费——应交增值税(减免税款) 280
07/03 10:07
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