外购一批实木素板，成本50万元。甲厂将外购素板加工成A型实木地板，当月15号对外销售40%取得不含税收入50万元，当月20号销售40%取得不含税收入60万元，并将20%赠送给本厂员工，A型实木地板应缴纳的消费税_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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外购一批实木素板，成本50万元。甲厂将外购素板加工成A型实木地板，当月15号对外销售40%取得不含税收入50万元，当月20号销售40%取得不含税收入60万元，并将20%赠送给本厂员工，A型实木地板应缴纳的消费税

m367734188 | 提问时间：04/28 11:03

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

A型实木地板应缴纳的消费税（50+60+110/0.8*20%）*5%-50*5%

04/28 11:05

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（1）外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8万元；取得运输业增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.1万元。（2）甲厂将外购素板的40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6.4万元。实木地板消费税税率为5%。）计算业务（2）应缴纳的消费税税额

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甲厂将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税（　）万元，甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税（　）万元，实木地板消费税税率5%

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甲木制厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板销售业务，8月发生下列业务：（1）外购一批实木素板，取得增值税专用发票注明金额120万元；另支付运费5万元，取得增值税专用发票。（2）外购一批原木，取得增值税专用发票注明金额100万元，另支付运费4万元，取得增值税专用发票。（3）将外购的实木素板60%生产销售A型实木地板，取得不含税销售额300万元。（4）将外购的一部分实木素板委托乙厂加工B型实木地板，不含税材料成本45万元，支付不含税加工费2.5万元，取得乙厂开具的专用发票。乙厂无同类实木地板价格。（5）将外购的一部分原木委托丙厂加工C型实木地板，不含税材料成本10万元，支付不含税加工费2万元，取得丙厂开具的专用发票。丙厂同类型实木地板不含税平均售价为15万元。计算甲企业销售实木素板应纳的消费税和应代收代缴的消费税

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某市实木地板厂A是增值税一般纳税人,2022年1月购买原木一批,专用发票注明价款85万元,A厂将该批材料委托某县城的实木地板加工厂B加工成素板(实木地板的一种),B厂收取加工费和辅料费5万元(不含增值税)。A厂收回素板后,将80%继续加工成实木地板销售,取得不含税销售收入200万元。已知:实木地板成本利润率为5%;消费税率 10%。要求计算: (1)计算B厂代收代缴的消费税;(2)计算A厂销售实木地板应纳的消费税。

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某市实木地板厂A是增值税一般纳税人,2022年1月购买原木一批,专用发票注明价款85万元,A厂将该批材料委托某县城的实木地板加工厂B加工成素板(实木地板的一种）),B厂收取加工费和辅料费5万元（不含增值税）。A厂收回素板后,将80%继续加工成实木地板销售，取得不含税销售收入200万元。已知：实木地板成本利润率为5%;消费税率 10%。要求计算：(1)计算B厂代收代缴的消费税;（10分）（2)计算A厂销售实木地板应纳的消费税。（5分）

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