福州某企业2022年自行核算实现利润总额80万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：（1）计入成本、费用中的实发工资100万元；发生的工会经费4万元、职工福利费12万元、职工教育经费10万元；（2）计入全年管理费的业务招待费为6万元，广告费用为30万（当年销售收入为500万）_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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福州某企业2022年自行核算实现利润总额80万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：（1）计入成本、费用中的实发工资100万元；发生的工会经费4万元、职工福利费12万元、职工教育经费10万元；（2）计入全年管理费的业务招待费为6万元，广告费用为30万（当年销售收入为500万）

m336573188 | 提问时间：2023 11/28 20:18

kobe老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,高级会计师

您好，问题是什么呢？

2023 11/28 20:20

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某企业为居民企业,2018年发生如下经营业务: （1）全年取得产品销售收入4000万, （2）发生产品销售成本2400万元; （3）计入成本\\费用中的实发工资总额200万元, （4）拨付职工工会经费5万元,发生职工福利费31万元,职工教育经费18万元; （5）发生管理费用800万( 其中业务招待费100万); （6）营业外收入100万,营业外支出50万(其中公益性捐赠38万). 计算该企业2018年应纳的企业所得税税额.

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2、某企业为增值税一般纳税人，2019年取得不含税销售收入6000万元，会计利润1000万元.当年发生部分业务如下所示：（1）计入成本、费用中的实发工资总额600万元，拨缴职工工会经费25万元、发生职工福利费150万元、发生职工教育经费30万元。（2）销售费用含当年发生的广告支出1100万元。（3）管理费用中含当年发生的业务招待费40万元。（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠给扶贫帮扶对象20万元，行政罚款10万元。要求：计算该企业2019年度应纳的企业所得税。

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季点公司为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费28万元，发生职工教育经费10万元，利润总额为50万元，当年无其他纳税调整事项。计算企业所得税并进行账务处理。

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【案例】某居民企业，2019年经营业务如下： (1)取得销售收入5000万元； (2)销售成本2200万元； (3)发生销售费用1340万元（其中广告费900万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，营业税金及附加80万元； (4)营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元）； (5)计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取并发放职工福利费46万元、职工教育经费10万元。【要求】计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额。

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某企业为增值税一般纳税人，2019年取得不含税销售收入6000万元，会计利润1000万元.当年发生部分业务如下所示：（1）计入成本、费用中的实发工资总额600万元，拨缴职工工会经费25万元、发生职工福利费150万元、发生职工教育经费30万元。（2）销售费用含当年发生的广告支出1100万元。（3）管理费用中含当年发生的业务招待费40万元。（4）营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠给扶贫帮扶对象20万元，行政罚款10万元。要求：计算该企业2019年度应纳的企业所得税。

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